133. In tale contesto, gli enti creditizi dovrebbero sempre rilevare le variazioni delle perdite …

In tale contesto, gli enti creditizi dovrebbero sempre rilevare le variazioni delle perdite attese su crediti nei 12 mesi successivi attraverso il fondo di accantonamento in assenza di un aumento significativo del rischio di credito e, in caso di aumento significativo del rischio di credito, trasferire le esposizioni creditizie al calcolo delle perdite attese su crediti lungo tutta la vita del credito. Al fine di ottenere un’applicazione corretta dell’IFRS 9, qualsiasi utilizzo dell’esenzione per basso rischio di credito dovrebbe essere accompagnato da prove chiare del fatto che, alla data di riferimento del bilancio, il rischio di credito fosse sufficientemente basso e che non potesse essersi verificato un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale.

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

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