113. Se gli enti decidono di adottare una politica destinata a stabilizzare gli utili derivanti dal …

Se gli enti decidono di adottare una politica destinata a stabilizzare gli utili derivanti dal capitale proprio, dovrebbero:

(a) disporre di una metodologia adeguata a stabilire quali elementi del capitale proprio dovrebbero essere considerati ammissibili a tale trattamento;
(b) stabilire quale sarebbe un profilo prudente di scadenza dell’investimento per il capitale proprio ammissibile che bilanci da un lato i benefici della stabilizzazione dei redditi derivante dall’assunzione di posizioni con rendimento fisso a più lunga scadenza a fronte dell’ulteriore sensibilità del valore economico di tali posizioni alle condizioni di stress dei tassi di interesse, e dall’altro il rischio di una performance inferiore degli utili nel caso in cui i tassi aumentino;
(c) conservare adeguata documentazione di tali ipotesi nelle proprie politiche e procedure, ed essersi dotati di un processo finalizzato al loro esame permanente;
(d) comprendere l’impatto del profilo di scadenza scelto sui risultati della misurazione del rischio propria dell’ente, compreso il calcolo periodico delle misure senza includere il capitale proprio per isolare gli effetti sulle diverse prospettive delle misure dell’IRRBB;
(e) effettuare prove di stress per capire la sensitività delle misure di rischio alle variazioni delle ipotesi di base per il capitale proprio, prendendo in considerazione i risultati di tali prove nelle decisioni sull’ allocazione del capitale interno dell’IRRBB.

1. Panoramica

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