7.3.2.3 Relation of EL BE to specific credit risk adjustments

W przypadku gdy żaden z warunków wymienionych w ust. 184 nie został spełniony, instytucje powinny dokonać korekty długoterminowej średniej LGD w przypadku ekspozycji cechujących się niewykonaniem zobowiązania, aby uwzględnić obecne warunki ekonomiczne. W tym przypadku instytucje powinny dokumentować oddzielnie długoterminową średnią LGD w przypadku ekspozycji cechujących się niewykonaniem zobowiązania, o której mowa w ust. 180, oraz korektę zgodnie z obecnymi warunkami ekonomicznymi.

W przypadku gdy model używany do korekty ryzyka kredytowego spełnia lub może zostać dostosowany, aby spełniał wymogi dotyczące dokonywania własnych oszacowań wartości LGD określone w sekcji 6, rozdział 3, tytuł II, część trzecia rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje mogą stosować określona korektę ryzyka kredytowego jako oszacowania wartości EL BE .

W przypadku gdy korekty ryzyka kredytowego są oceniane pojedynczo dla każdej ekspozycji lub każdego dłużnika, instytucje mogą zmienić oszacowania EL BE w oparciu o określone korekty ryzyka kredytowego, w przypadku gdy są w stanie dowieść, że poprawi to dokładność oszacowań EL BE oraz że określone korekty ryzyka kredytowego uwzględniają wymogi lub zostały dostosowane do wymogów określonych w sekcji 6.3.1 dotyczących obliczenia straty ekonomicznej.

Do celów uzasadnienia sytuacji, w których określone korekty ryzyka kredytowego przewyższają oszacowania wartości EL BE zgodnie z art. 54 ust. 2 lit. f) RST dotyczących metod oceny IRB, instytucje powinny zapewnić zgodność oszacowań wartości EL BE ze składnikami straty ekonomicznej opisanymi w sekcji 6.3.1 jak również z definicją niewykonania zobowiązania określoną w art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz dokonać analizy różnic w tym zakresie w stosunku do definicji i metod używanych w celu ustalenia określonych korekt ryzyka kredytowego. W szczególności instytucje powinny wziąć pod uwagę możliwe różnice w stopie dyskontowej, obecność zabezpieczenia, które nie jest uznawane zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, różne traktowanie kosztów oraz stosowanie różnych definicji niewykonania zobowiązania.

7.3.3 Szczególne wymogi w przypadku szacowania wartości LGD in-default

W celu uwzględnienia możliwej niekorzystnej zmiany w warunkach ekonomicznych podczas oczekiwanego okresu procesów odzyskiwania należności, o czym mowa w art. 54 ust. 2 lit. a) RST dotyczących metod oceny IRB, wartość LGD in-default powinna uwzględniać przynajmniej pogorszenie koniunktury gospodarczej w przypadku, gdy oszacowania wartości LGD in-default, które są adekwatne do pogorszenia koniunktury gospodarczej, są bardziej ostrożnościowe niż długoterminowa średnia LGD dla ekspozycji cechujących się niewykonaniem zobowiązania, o której mowa w ust. 180.

Dla celu art. 181 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wartość LGD in-default powinna zostać powiększona ponad poziom, o którym mowa w ust. 189, w przypadku gdy jest to konieczne, aby zapewnić, by różnica pomiędzy wartością LGD in-default a wartością EL BE pokrywała wzrost wskaźnika straty spowodowany możliwymi dodatkowymi nieoczekiwanymi stratami w okresie odzyskiwania należności.

W celu zapewnienia, że wartość LGD in-default jest wyższa niż wartość EL BE lub jest, w wyjątkowych przypadkach, równa wartości EL BE dla określonych ekspozycji zgodnie z art. 54 ust. 2 lit. d) RST dotyczących metod oceny IRB, instytucje powinny w takich sytuacjach dokonać analizy i korekty wartości LGD in-default w przypadku, gdy wartość EL BE została uzyskana przy użyciu określonej korekty ryzyka kredytowego zgodnie z ust. 186, i wynosi powyżej wartości LGD in-default uzyskanej za pomocą dokonania bezpośredniego oszacowania zgodnie z art. 54 ust. 1 lit. a) RST dotyczących metod oceny IRB.

W stopniu, w jakim powody dokonania zmiany wyników szacowania EL BE mają znaczenie również dla wartości LGD in-default, odpowiednia zmiana powinna być również dokonana w klasyfikacji LGD in-default w taki sposób, aby narzut na EL BE pokrył wzrost wskaźnika straty spowodowany możliwymi dodatkowymi nieoczekiwanymi stratami w okresie odzyskiwania należności zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.