4 Proporcjonalność

85.Zasada proporcjonalności zapisana w art. 92 ust. 2 dyrektywy 2013/36/UE ma na celu zapewnienie dopasowania polityki i praktyki w zakresie wynagrodzeń do indywidualnego profilu ryzyka, gotowości do podejmowania ryzyka i strategii danej instytucji w celu skutecznego zrealizowania celów wyznaczonych w ramach wymogów dotyczących wynagrodzeń.

86.Stosując wymogi dotyczące wynagrodzeń i postanowienia niniejszych wytycznych w sposób proporcjonalny, instytucje i właściwe organy powinny rozważyć kombinację wszystkich następujących kryteriów:

• a. wielkość,
• b. organizacja wewnętrzna oraz
• c. charakter, zakres i złożoność działalności instytucji.

87.Oceniając, co jest proporcjonalne oraz określając wymagany poziom zaawansowania polityki wynagrodzeń i metod pomiaru ryzyka, instytucje i właściwe organy powinny wziąć pod uwagę kombinację jakościowych i ilościowych aspektów wszystkich powyższych kryteriów. Na przykład działalność może być prowadzona na niewielką skalę, ale zarazem obejmować złożone czynności i profile ryzyka ze względu na jej charakter lub złożoność produktów.

88.W tym celu instytucje i właściwe organy powinny wziąć pod uwagę co najmniej następujące kryteria:

• a. czy instytucja spełnia kryteria małej i niezłożonej instytucji, czy kryteria dużej instytucji określone w art. 4 ust. 1 pkt 145 i 146 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
• b. czy instytucja spełnia kryteria i progi określone w art. 94 ust. 3 i 4 dyrektywy 2013/36/UE w odniesieniu do odstępstw od procesu wypłaty zmiennych wynagrodzeń;
• c. obecność geograficzną instytucji oraz rozmiary działalności w każdej jurysdykcji;
• d. formę prawną i dostępne instrumenty udziałowe i dłużne;
• e. zezwolenie na stosowanie wewnętrznych metod szacowania wymogów kapitałowych (np. metoda wewnętrznych ratingów, metoda zaawansowanego pomiaru);
• f. czy instytucja jest częścią grupy, a jeżeli tak, ocenę proporcjonalności sporządzoną w odniesieniu do grupy oraz cechy grupy, do której należy instytucja;
• g. rodzaj działalności i usług objętych zezwoleniem (np. kredyty i depozyty, bankowość inwestycyjna);
• h. strategię biznesową dotyczącą tej działalności i usług;
• i. strukturę działalności gospodarczej i horyzont czasowy, mierzalność i przewidywalność ryzyk związanych z działalnością gospodarczą;
• j. strukturę finansowania instytucji;
• k. organizację wewnętrzną instytucji, w tym poziom wynagrodzenia zmiennego, które może być wypłacane zidentyfikowanym pracownikom;
• l. strukturę zysków i strat instytucji;
• m. rodzaj klientów (np. detaliczni, korporacyjni, małe przedsiębiorstwa, podmioty publiczne);
• n. złożoność produktów lub umów. 89.Stosując wymogi dotyczące wynagrodzeń i postanowienia niniejszych wytycznych w sposób proporcjonalny, instytucje mają obowiązek uwzględnienia swojego profilu ryzyka, gotowości do podejmowania ryzyka i innych cech, a także opracowania i wdrożenia polityki i praktyki wynagrodzeń, które są odpowiednio dostosowane do strategii biznesowej, celów, wartości i długofalowych interesów instytucji. Obowiązek posiadania prawidłowej i skutecznej polityki i praktyk w zakresie wynagrodzeń dotyczy przy tym wszystkich instytucji i wszystkich pracowników, niezależnie od różnic cechujących poszczególne instytucje.

90.Przed zastosowaniem wymogów dotyczących wynagrodzeń i postanowień niniejszych wytycznych w sposób proporcjonalny należy przeprowadzić identyfikację pracowników na podstawie kryteriów określonych w art. 92 ust. 3 dyrektywy 2013/36/UE i w rozporządzeniu delegowanym Komisji przyjętym na podstawie art. 94 ust. 2 dyrektywy 2013/36/UE, a także dodatkowych kryteriów wewnętrznych²⁴ .

91.Ograniczenie maksymalnego stosunku zmiennych składników wynagrodzenia do składników stałych do 100% (200% za zgodą udziałowców) powinno dotyczyć wszystkich zidentyfikowanych pracowników instytucji.

92.W przypadku stosowania określonej polityki wynagrodzeń w odniesieniu do różnych kategorii zidentyfikowanych pracowników zgodnie z postanowieniami sekcji 3 i 4 niniejszych wytycznych, w ramach korzystania z zasady proporcjonalności należy uwzględnić wpływ danej kategorii zidentyfikowanych pracowników na profil ryzyka instytucji.

93.Właściwe organy powinny dopilnować, by instytucje spełniały wymogi dotyczące wynagrodzenia i postanowienia niniejszych wytycznych w sposób zapewniający równe warunki konkurencji między poszczególnymi instytucjami.

Zwolnienia z procesu wypłacania wynagrodzenia zmiennego

94.Bez uszczerbku dla wdrożenia art. 94 ust. 3 dyrektywy 2013/36/UE przez państwa członkowskie, instytucje niebędące dużymi instytucjami w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 146 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i posiadające łączne aktywa poniżej progu określonego w prawie krajowym mogą nie stosować się do wymogów dotyczących odroczenia wynagrodzenia zmiennego i jego wypłaty w instrumentach, określonych w art. 94 ust. 1 lit. l), m) i lit. o) akapit drugi dyrektywy 2013/36/UE. Dużą instytucją jest instytucja, która spełnia co najmniej jedno z kryteriów określonych w art. 4 ust. 1 pkt 146 rozporządzenia (UE) 575/2013.

• a. Ocenę, czy dana instytucja jest globalną instytucją o znaczeniu systemowym lub inną instytucją o znaczeniu systemowym, przeprowadza się zgodnie z art. 131 dyrektywy 2013/36/UE i rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2016/1608 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących określenia metody identyfikacji globalnych instytucji o znaczeniu systemowym oraz definiowania podkategorii globalnych instytucji o znaczeniu systemowym, a także wytycznymi EUNB w sprawie kryteriów określania warunków stosowania art. 131 ust. 3 dyrektywy 2013/36/UE w odniesieniu do oceny innych instytucji o znaczeniu systemowym.
• b. Przy ocenie, czy instytucja konsolidująca spełnia próg określony w art. 4 ust. 1 pkt 146 lit.
• d) rozporządzenia (UE) 575/2013, kryteria uznaje się za spełnione, jeżeli kwota w ujęciu skonsolidowanym²⁵ przekracza próg. W razie potrzeby kwoty należy przeliczyć na euro z zastosowaniem kursu wymiany opublikowanego przez Komisję na potrzeby programowania finansowego i budżetu za ostatni miesiąc roku obrachunkowego instytucji konsolidującej.

95.Przy ustalaniu kwoty rocznego wynagrodzenia zmiennego wypłacanego pracownikowi oraz stosunku między rocznym wynagrodzeniem zmiennym a stałym do celów art. 94 ust. 3 lit. b), tj. stosowania zwolnień z wymogu odroczenia wynagrodzenia zmiennego i jego wypłaty w instrumentach poszczególnym pracownikom, instytucje powinny uwzględnić kwoty określone w lit. a) i b) oraz stosować się do dodatkowych warunków określonych w lit. c) – f) poniżej:

• a. roczne wynagrodzenie zmienne przyznane za okres rozliczeniowy równy rokowi obrachunkowemu, w odniesieniu do którego ustala się, czy możliwe jest zastosowanie zwolnienia, oraz za wszystkie okresy rozliczeniowe, które zakończyły się w tym roku obrachunkowym, niezależnie od długości bazowych okresów rozliczeniowych, które zakończyły się w tym roku obrachunkowym, np. powinno obejmować pełną kwotę zmiennego wynagrodzenia w oparciu o odnawialne i nieodnawialne okresy naliczania wynagrodzenia oraz premie lojalnościowe za okresy dłuższe niż jeden rok, w przypadku gdy okres bazowy kończy się w danym roku obrachunkowym;
• b. roczne stałe wynagrodzenie przyznane za rok obrachunkowy, w odniesieniu do którego można zastosować zwolnienie; przy obliczaniu tego wynagrodzenia instytucje mogą pominąć inne składniki stałego wynagrodzenia określone w ust. 132 i 133;
• c. kwoty powinny opierać się na definicji stałego i zmiennego wynagrodzenia w rozumieniu niniejszych wytycznych i powinny być obliczane na podstawie przyznanego wynagrodzenia brutto;
• d. wynagrodzenie zmienne powinno składać się z wszelkich form przyznanego wynagrodzenia zmiennego, w tym wynagrodzenia zmiennego uzależnionego od wyników, kwot wypłacanych na zasadzie gwarantowanego wynagrodzenia zmiennego, premii lojalnościowych, odpraw lub uznaniowych świadczeń emerytalnych;
• e. przy ustalaniu kwot przez instytucje na zasadzie indywidualnej należy uwzględnić wynagrodzenie przyznane przez instytucję, a przy ustalaniu kwoty na zasadzie skonsolidowanej przez instytucję konsolidującą należy uwzględnić wszystkie wynagrodzenia przyznane przez instytucje finansowe i przedsiębiorstwa usług pomocniczych objęte zakresem konsolidacji ostrożnościowej;
• f. w przypadku gdy wynagrodzenie wypłacane jest w walucie innej niż euro, kwoty należy przeliczyć na euro z zastosowaniem kursu wymiany opublikowanego przez Komisję na potrzeby programowania finansowego i budżetu za ostatni miesiąc roku obrachunkowego instytucji.

96.Obliczając średnią wartość aktywów z czteroletniego okresu bezpośrednio poprzedzającego bieżący rok obrachunkowy do celów art. 94 ust. 3 lit. a) dyrektywy 2013/36/UE, instytucje powinny stosować średnią arytmetyczną tej wartości na koniec czterech poprzednich lat obrachunkowych. W przypadku gdy księgowość prowadzona jest w walucie innej niż euro, kwoty należy przeliczyć na euro, stosując kurs wymiany publikowany przez Komisję na potrzeb y programowania finansowego i budżetu za ostatni miesiąc każdego roku obrachunkowego.

97.W przypadku gdy prawo krajowe upoważnia właściwe organy do ustalania progów określonych w art. 94 ust. 3 i 4 dyrektywy 2013/36/UE dla poszczególnych instytucji, właściwe organy powinny, obniżając lub zwiększając progi określone w art. 94 ust. 3 i 4 dyrektywy 2013/36/UE, uwzględnić charakter, zakres i złożoność prowadzonej przez instytucję działalności, jej wewnętrzną organizację, a w stosownych przypadkach charakterystykę grupy, do której należy, a także uwzględnić kryteria proporcjonalności określone w niniejszej sekcji.

²⁴ Zob. wytyczne dotyczące procesu identyfikacji opisane w sekcji 5 niniejszych wytycznych.

²⁵ Zastosowanie ma art. 19 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do podmiotów wyłączonych z zakresu konsolidacji ostrożnościowej.

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.