4 Primeranosť

85.Zmyslom zásady proporcionality stanovenej v článku 92 ods. 2 smernice 2013/36/EÚ je dôsledne spájať politiky a postupy odmeňovania s individuálnym rizikovým profilom, ochotou podstupovať riziká a stratégiou riadenia rizík inštitúcie tak, aby bolo možné úspešne dosiahnuť ciele požiadaviek na odmeňovanie.

86.Pri primeranom uplatňovaní požiadaviek na odmeňovanie a ustanovenia týchto usmernení by inštitúcie a príslušné orgány mali posúdiť kombináciu všetkých týchto kritérií:

• a. veľkosti,
• b. vnútornej organizácie
• c. a povahy, rozsahu a zložitosti činností inštitúcie.

87.Pri posudzovaní toho, čo je primerané, a pri určovaní požadovanej úrovne prepracovanosti politík odmeňovania a prístupov k meraniu rizík by inštitúcie a príslušné orgány mali vziať do úvahy kombináciu kvalitatívnych a kvantitatívnych aspektov všetkých uvedených kritérií. Napríklad obchodná činnosť môže mať malý rozsah, ale mohla by zahŕňať zložité činnosti a rizikové profily, z dôvodu povahy činností inštitúcie alebo zložitosti jej produktov.

88.Na uvedené účely by inštitúcie a príslušné orgány mali zohľadňovať prinajmenšom tieto kritériá:

• a. či inštitúcia spĺňa kritériá pre malú a menej zložitú inštitúciu alebo pre veľkú inštitúciu, ako je stanovené v článku 4 ods. 1 bodoch 145 a 146 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
• b. či inštitúcia spĺňa kritériá a prahové hodnoty stanovené v článku 94 ods. 3 a 4 smernice 2013/36/EÚ, pokiaľ ide o výnimky z procesu vyplácania pohyblivej odmeny;
• c. geografická prítomnosť inštitúcie a veľkosť operácií v každej jurisdikcii;
• d. právna forma a dostupné nástroje vlastného imania a dlhové nástroje;
• e. povolenie používať interné metódy na vyhodnotenie kapitálových požiadaviek (napr. prístup na základe interných ratingov, pokročilý prístup merania);
• f. či je inštitúcia súčasťou skupiny, a ak áno, posudzovanie primeranosti vykonané pre skupinu a charakteristiky skupiny, do ktorej inštitúcia patrí;
• g. typ povolenej činnosti a služieb (napr. úvery a vklady, investičné bankovníctvo);
• h. základná obchodná stratégia;
• i. štruktúra podnikateľských činností a časový horizont, merateľnosť a predvídateľnosť rizík ekonomických činností;
• j. štruktúra financovania inštitúcie;
• k. vnútorná organizácia inštitúcie vrátane úrovne pohyblivej zložky odmeny, ktorú je možné vyplatiť identifikovaným zamestnancom;
• l. štruktúra ziskov a strát inštitúcie;
• m. typ klientov (napr. maloobchod, korporácia, malé podniky, subjekt verejného sektora);
• n. zložitosť produktov alebo zmlúv. 89.Inštitúcie majú pri primeranom plnení požiadaviek na odmeňovanie a ustanovení týchto usmernení povinnosť zvážiť svoj rizikový profil, ochotu podstupovať riziká a ostatné vlastnosti a vypracovať a vykonávať politiky a postupy odmeňovania, ktoré sú vhodne zosúladené s obchodnou stratégiou, cieľmi, hodnotami a dlhodobými záujmami inštitúcie. Povinnosť mať spoľahlivé a efektívne politiky a postupy odmeňovania sa však vzťahuje na všetky inštitúcie a týka sa všetkých zamestnancov bez ohľadu na odlišné charakteristiky inštitúcií.

90.Pred primeraným plnením požiadaviek na odmeňovanie a ustanovení týchto usmernení je potrebné vykonať identifikáciu zamestnancov na základe kritérií stanovených v článku 92 ods. 3 smernice 2013/36/EÚ, delegovaného nariadenia Komisie určeného podľa článku 94 ods. 2 smernice 2013/36/EÚ a doplňujúcich vnútorných kritérií²⁴ .

91.Obmedzenie maximálneho pomeru medzi pohyblivými zložkami odmeňovania a pevnými zložkami odmeňovania na 100 % (200 % so schválením akcionárov) by sa malo uplatňovať na všetkých identifikovaných zamestnancov v inštitúcii.

92.Pri vykonávaní špecifických politík odmeňovania pre rozličné kategórie identifikovaných zamestnancov v súlade s časťami 3 a 4 týchto usmernení by sa v rámci uplatňovania proporcionality mal zohľadniť vplyv tejto kategórie identifikovaných zamestnancov na rizikový profil inštitúcie.

93.Príslušné orgány by mali zabezpečiť, že inštitúcie splnia požiadavky na odmeňovanie a ustanovenia týchto usmernení spôsobom, ktorý poskytne rovnaké podmienky rôznym inštitúciám.

Výnimky z procesu vyplácani a pohyblivej zložky odmeňovania

94.Bez toho, aby bolo dotknuté uplatňovanie článku 94 ods. 3 smernice 2013/36/EÚ členskými štátmi, inštitúcie, ktoré nie sú veľkými inštitúciami, ako je vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 146 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré majú celkové aktíva pod prahovou hodnotou stanovenou vo vnútroštátnom práve, nemôžu uplatňovať požiadavky na odloženie vyplatenia pohyblivej zložky odmeňovania a jej vyplatenie nástrojmi, ako je stanovené v článku 94 ods. 1 písm. l), m) a písm. o) druhom odseku smernice 2013/36/EÚ. Inštitúcia, ktorá spĺňa jedno alebo viac kritérií uvedených v článku 4 ods. 1 bode 146 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, je veľkou inštitúciou.

• a. Posúdenie, či inštitúcia je globálne systémovo významnou inštitúciou (G - SII) alebo inak systémovo významnou inštitúciou (O - SII), sa vykoná v súlade s článkom 131 smernice 2013/36/EÚ a s delegovaným nariadením Komisie (EÚ) 2016/1608, pokiaľ ide o regulačné technické predpisy pre špecifikáciu metodiky na identifikáciu globálne systémovo významnýc h inštitúcií a na vymedzenie podkategórií globálne systémovo významných inštitúcií, a s usmerneniami EBA o kritériách na určenie podmienok uplatňovania článku 131 ods. 3 smernice 2013/36/EÚ (smernica o kapitálových požiadavkách) v súvislosti s posudzovaním inak systémovo významných inštitúcií.
• b. Pri posudzovaní, či konsolidovaná inštitúcia spĺňa prahovú hodnotu stanovenú v článku 4 ods. 1 bode 146 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, sa kritériá považujú za splnené, ak suma na konsolidovanom základe²⁵ prekračuje prahovú hodnotu. Sumy by sa v prípade potreby mali prepočítať na eurá s použitím výmenného kurzu uverejneného Komisiou pre finančný plán a rozpočet za posledný mesiac rozpočtového roku konsolidovanej inštitúcie.

95.Pri určovaní sumy ročnej pohyblivej zložky odmeňovania vyplatenej zamestnancovi a pomeru medzi ročnou pohyblivou a pevnou zložkou odmeňovania na účely článku 94 ods. 3 písm. b), t. j. uplatňovania výnimiek v súvislosti s požiadavkou na odkladanie a vyplácanie pohyblivej zložky odmeňovania jednotlivým zamestnancom príslušnými nástrojmi, by inštitúcie mali zohľadniť sumy uvedené v bodoch a) a b) a uplatniť ďalšie podmienky stanovené v bodoch c) až f):

• a. ročná pohyblivá zložka odmeňovania priznaná za obdobie výkonu zodpovedajúce rozpočtovému roku, pre ktorý je určené, či sa môže uplatniť výnimka, a všetky obdobia výkonu, ktoré sa skončili v tomto rozpočtovom roku, bez ohľadu na dĺžku základných období výkonu, ktoré sa skončili v tomto rozpočtovom roku, takže by napríklad mala byť zahrnutá celá suma pohyblivej zložky odmeňovania na základe revolvingových a nerevolvingových viacročných období časového rozlíšenia a retenčných prémií za obdobia dlhšie než jeden rok, ak sa základné obdobie skončilo v danom rozpočtovom roku;
• b. ročná pevná zložka odmeňovania priznaná za rozpočtový rok, pre ktorý sa môže uplatniť výnimka, pričom inštitúcie môžu vylúčiť ďalšie časti pevnej zložky odmeňovania, ako je uvedené v odsekoch 132 a 133 pre výpočet;
• c. sumy by mali byť založené na vymedzení pevnej a pohyblivej zložky odmeňovania v rámci týchto usmernení a mali by sa vypočítavať na základe priznanej hrubej odmeny;
• d. pohyblivá zložka odmeňovania by mala pozostávať zo všetkých foriem priznanej pohyblivej zložky odmeňovania vrátane pohyblivej zložky odmeňovania súvisiacej s výkonnosťou, súm vyplácaných ako zaručená pohyblivá zložka odmeňovania, retenčných prémií, odstupného alebo dobrovoľných platieb dôchodkového zabezpečenia;
• e. ak sumy určujú inštitúcie individuálne, zohľadniť by sa mala odmena priznaná inštitúciou, ak sumu určuje konsolidovaná inštitúcia na konsolidovanom základe, zohľadniť by sa mali všetky odmeny priznané finančnými inštitúciami a podnikmi pomocných služieb v rozsahu pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie;
• f. ak sa odmena vypláca v inej mene než v eurách, sumy by sa mali prepočítať na eurá s použitím výmenného kurzu uverejneného Komisiou pre finančný plán a rozpočet za posledný mesiac rozpočtového roku inštitúcie. 96.Pri výpočte priemeru hodnoty aktív za štvorročné obdobie, ktoré bezprostredne predchádzalo aktuálnemu rozpočtovému roku, na účely článku 94 ods. 3 písm. a) smernice 2013/36/EÚ by inštitúcie mali používať jednoduchý priemer tejto hodnoty na konci štyroch predchádzajúcich rozpočtových rokov. Ak sa účty vedú v inej mene než v eurách, sumy by sa mali prepočítať na eurá s použitím výmenného kurzu uverejneného Komisiou pre finančný plán a rozpočet za posledný mesiac každého rozpočtového roku.

97.Ak sú príslušné orgány na základe vnútroštátneho práva oprávnené stanoviť prahové hodnoty podľa článku 94 ods. 3 a 4 smernice 2013/36/EÚ pre jednotlivé inštitúcie, príslušné orgány by mali pri znižovaní alebo zvyšovaní prahových hodnôt podľa článku 94 ods. 3 a 4 smernice 2013/36/EÚ zohľadniť povahu, rozsah a zložitosť činností inštitúcie, jej vnútornú organizáciu alebo prípadne charakteristiky skupiny, do ktorej patrí, ako aj primeranosť kritérií stanovených v tejto časti.

²⁴ Pozri usmernenia o procese identifikácie opísané v časti 5 týchto usmernení.

²⁵ Uplatňuje sa článok 19 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 týkajúci sa subjektov vyňatých z rozsahu pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie.

1. Prehľad

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

3. Súvisiace štandardy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.