30. Stosowane przez instytucję kredytową metodologie dotyczące szacowania odpisów powinny …

Stosowane przez instytucję kredytową metodologie dotyczące szacowania odpisów powinny definiować najważniejsze pojęcia związane z oceną ryzyka kredytowego i pomiarem oczekiwanych strat kredytowych (na przykład: strata, wskaźnik migracji, zdarzenie powodujące stratę, niewykonanie zobowiązania). W przypadku gdy w poszczególnych obszarach (na przykład księgowość, adekwatność kapitałowa, zarządzanie ryzykiem kredytowym) stosowane są różne definicje, dane lub założenia, kadra kierownicza wyższego szczebla powinna udokumentować i zatwierdzić uzasadnienie tych różnic. Informacje i założenia wykorzystywane podczas szacowania oczekiwanych strat kredytowych powinny być weryfikowane i aktualizowane zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości.

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/