|
+Articolul 4 Cerințe referitoare la SSPE-uri |
Articolul 4 Cerințe referitoare la SSPE-uriArticolul 4 Cerințe referitoare la SSPE-uri SSPE-urile nu pot fi stabilite într-o țară terță în cazul căreia se aplică oricare dintre următoarele:
(a)
țara terță este inclusă pe lista țărilor terțe de mare risc care au deficiențe strategice în regimurile lor naționale privind combaterea spălării banilor și a finanțării terorismului, în conformitate cu articolul 9 din Directiva (UE) 2015/849 a Parlamentului European și a Consiliului ( 3 );
(aa)
țara terță este inclusă în anexa I la lista UE a jurisdicțiilor necooperante în scopuri fiscale;
(b)
țara terță nu a semnat un acord cu un stat membru pentru a se asigura că respectiva țară terță respectă în totalitate standardele prevăzute la articolul 26 din Convenția-model a Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) pentru evitarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit și pe capital sau în Acordul-model al OCDE privind schimbul de informații în domeniul fiscal și garantează un schimb eficace de informații în materie fiscală, inclusiv orice acorduri fiscale multilaterale; Pentru o SSPE stabilită, după 9 aprilie 2021, într-o jurisdicție menționată în Anexa II din cauza funcționării unui regim fiscal dăunător, investitorul notifică investițiile în valori mobiliare emise de respectiva SSPE autorităților fiscale competente ale statului membru în care investitorul își are sediul în scopuri fiscale. 1. Prezentare generală
1.1 Referințe1.2 Cerințe identificate1.3 Standarde asociate2. Cerințe identificate
3. Standarde asociate
|