ANEXA XXVII INSTRUCȚIUNI DE RAPORTARE ÎN SCOPUL IDENTIFICĂRII G-SII ȘI AL ATRIBUIRII RATELOR AMORTIZORULUI G-SII

Rând

Referințe juridice și instrucțiuni

0010 – 0130

Indicatorii G-SII

Definiția indicatorilor trebuie să fie aceeași cu definiția aplicată în scopul stabilirii informațiilor enumerate în anexa la Regulamentul delegat (UE) nr. 1222/2014 al Comisiei.

În cazul în care se aduc modificări definițiilor din metodologia respectivă, definițiile modificate din metodologia aplicabilă pentru determinarea valorilor indicatorilor la sfârșitul exercițiului financiar („metodologia aplicabilă la sfârșitul exercițiului financiar”) trebuie utilizate și în scopul raportării informațiilor la sfârșitul primului, celui de-al doilea și celui de-al treilea trimestru al aceluiași exercițiu financiar. În cazul în care formularul din anexa XXVI face obiectul unor modificări în cursul exercițiului financiar în cauză, metodologia aplicabilă la sfârșitul exercițiului financiar se aplică de la primele date de referință aplicabile după intrarea în vigoare a regulamentului de modificare.

Indicatorii care măsoară fluxuri se raportează pe bază cumulativă de la începutul anului calendaristic sau, după caz, al exercițiului financiar.

0010

Expuneri totale, inclusiv filialele de asigurări

0020

Active la nivelul sistemului financiar, inclusiv filialele de asigurări

0030

Datorii la nivelul sistemului financiar, inclusiv filialele de asigurări

0040

Titluri de valoare în circulație, inclusiv titluri de valoare emise de filialele de asigurări

0050

Activitatea de plăți

0060

Active în custodie

0070

Activitatea de subscriere

0081

Volumul tranzacțiilor – cu venit fix

0085

Volumul tranzacțiilor – titluri de capital și alte titluri

0090

Valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate extrabursiere, inclusiv filialele de asigurări

0100

Titluri de valoare deținute în vederea tranzacționării și disponibile pentru vânzare

0110

Active de nivel 3, inclusiv filialele de asigurări

0120

Creanțe interjurisdicționale

0130

Obligații de plată interjurisdicționale

0140 – 0160

Elemente pentru uniunea bancară europeană considerată drept o singură jurisdicție

În scopul stabilirii elementelor specificate mai jos și în absența unor precizări în instrucțiunile de mai jos, definițiile și conceptele aplicate se aliniază, pe cât posibil, la definițiile și conceptele incluse în Orientările pentru raportarea statisticilor bancare internaționale BIS (Guidelines for reporting the BIS international banking statistics).

Prin derogare de la aceste orientări, activitățile entităților raportoare în statele membre participante, astfel cum sunt menționate la articolul 4 din Regulamentul (UE) nr. 806/2014 al Parlamentului European și al Consiliului (1), sunt excluse, cu alte cuvinte, statele membre participante sunt considerate ca fiind o singură jurisdicție.

0140

Creanțe externe totale evaluate pe baza riscului final

Creanțele externe totale reprezintă suma creanțelor transfrontaliere și a creanțelor locale ale filialelor străine în monedă locală sau străină. Se exclud creanțele din poziții pe contracte derivate. „Creanțe”, „creanțe transfrontaliere”, „creanțe locale ale filialelor străine în monedă străină și locală” au același înțeles ca cel definit în Orientările pentru raportarea statisticilor bancare internaționale BIS.

„Pe baza riscului final” înseamnă că, pentru a stabili dacă o creanță este creanță transfrontalieră sau creanță locală, poziția este alocată unei părți terțe care și-a asumat prin contract să preia datoriile sau obligațiile contrapărții primare dacă aceasta nu își îndeplinește obligațiile, în cazul în care există o astfel de parte terță. Această alocare se face în conformitate cu dispozițiile privind transferurile de risc prevăzute în Orientările pentru raportarea statisticilor bancare internaționale BIS.

0150

Creanțe externe din instrumente financiare derivate evaluate pe baza riscului final

Valoarea justă pozitivă a tuturor creanțelor din instrumente financiare derivate care sunt creanțe transfrontaliere sau creanțe locale ale filialelor străine în moneda locală sau străină.

Instrumentele financiare derivate includ contractele forward, swap-urile și opțiunile legate de cursul de schimb, rata dobânzii, capitaluri proprii, mărfuri și instrumente de credit. Acestea includ instrumentele financiare derivate de credit achiziționate care acoperă împotriva riscurilor sau compensează protecția creditului vândută sau care sunt deținute în scopul tranzacționării.

În cazul unor astfel de instrumente financiare derivate de credit achiziționate, valoarea nu se limitează la valoarea creanței imediate pentru garantarea căreia au fost achiziționate.

Valorile juste pozitive ale contractelor derivate pot fi compensate cu valori juste negative numai dacă pozițiile au fost executate cu aceeași contraparte în temeiul unui acord de compensare executoriu din punct de vedere juridic. Numai seturile de compensare cu o valoare pozitivă sunt incluse în acest element.

Creanțele din instrumente financiare derivate se raportează în forma brută în ceea ce privește eventualele garanții în numerar.

În scopul raportării informațiilor pe baza riscului final, se aplică următoarele:

(a)  atunci când riscul final îi revine contrapărții, un instrument financiar derivat este considerat străin în cazul în care contrapartea nu se află în jurisdicția de origine a entităților raportoare;

(b)  atunci când riscul final îi revine garantului, un instrument financiar derivat este considerat străin în cazul în care garantul nu se află în jurisdicția de origine a entităților raportoare.

0160

Datorii externe pe baza riscului imediat, inclusiv instrumentele financiare derivate

Datoriile externe, inclusiv instrumentele financiare derivate, reprezintă suma datoriilor externe și a datoriilor externe care rezultă din instrumente financiare derivate. Datoriile aferente titlurilor de valoare care sunt active financiare tranzacționabile emise de instituția raportoare sunt excluse din acest element.

Definiția instrumentelor financiare derivate este aceeași cu cea aplicată pentru rândul 0150.

Valorile juste negative ale contractelor derivate pot fi compensate cu valori juste pozitive numai dacă pozițiile au fost executate cu aceeași contraparte în temeiul unui acord de compensare executoriu din punct de vedere juridic. Datoriile aferente instrumentelor financiare derivate se raportează în forma brută în ceea ce privește eventualele garanții reale (în numerar și nemonetare).

„Pe baza riscului imediat” înseamnă că, pentru a stabili dacă o creanță este creanță transfrontalieră sau creanță locală, poziția este alocată contrapărții directe la contract.