BILAGA XXVII RAPPORTERINGSINSTRUKTIONER FÖR IDENTIFIERING AV GLOBALA SYSTEMVIKTIGA INSTITUT OCH TILLDELNING AV BUFFERTVÄRDEN FÖR GLOBALA SYSTEMVIKTIGA INSTITUT

Rad

Hänvisningar till lagstiftning och instruktioner

0010–0130

Indikatorer för globala systemviktiga institut

Definitionen av respektive indikator ska vara densamma som den definition som används för att fastställa de uppgifter som förtecknas i bilagan till kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1222/2014.

Om det görs ändringar av definitionerna i metoden, ska de ändrade definitionerna i metoden som tillämpas för att fastställa indikatorvärdena per räkenskapsårets utgång (årsslutsmetoden) användas för rapportering av uppgifter för utgången av det första, andra och tredje kvartalet i samma räkenskapsår. Om mallen i bilaga XXVI blir föremål för ändringar under räkenskapsåret i fråga ska årsslutsmetoden användas från och med det första tillämpliga referensdatumen efter ikraftträdandet av ändringsförordningen.

Indikatorer som är flödesmått ska rapporteras kumulativt sedan kalenderårets eller räkenskapsårets början, beroende på vad som är tillämpligt.

0010

Totala exponeringar, inklusive försäkringsdotterföretag

0020

Tillgångar hos andra finansiella institut, inklusive försäkringsdotterföretag

0030

Skulder till andra finansiella institut, inklusive försäkringsdotterföretag

0040

Utestående värdepapper, inklusive värdepapper emitterade av försäkringsdotterföretag

0050

Gjorda betalningar

0060

Tillgångar under förvaring

0070

Garanterade transaktioner

0081

Handelsvolym – värdepapper med fast avkastning

0085

Handelsvolym – aktier och andra värdepapper

0090

Teoretiskt värde för OTC-derivat, inklusive försäkringsdotterföretag

0100

Värdepapper tillgängliga för handel och försäljning

0110

Tillgångar på nivå 3, inklusive försäkringsdotterföretag

0120

Fordringar över jurisdiktionsgränserna

0130

Skulder över jurisdiktionsgränserna

0140–0160

Poster där Europeiska bankunionen betraktas som en enda jurisdiktion

Vid fastställandet av nedan specificerade poster och i avsaknad av specifikationer i instruktionerna nedan ska de definitioner och begrepp som används i möjligaste mån anpassas till de definitioner och begrepp som används i riktlinjerna för rapportering av BIS internationella bankstatistik.

Genom undantag från detta ska de rapporterande enheternas verksamhet mellan de deltagande medlemsstaterna enligt artikel 4 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 806/2014 (1) undantas, dvs. de deltagande medlemsstaterna ska betraktas som en enda jurisdiktion.

0140

Totala utländska fordringar på basis av slutlig risk

Totala utländska fordringar ska vara summan av gränsöverskridande fordringar och utländska närstående företags lokala fordringar i lokal eller utländsk valuta. Fordringar från positioner i derivatkontrakt ska undantas. Begreppen ”fordringar”, ”gränsöverskridande fordringar” och ”utländska närstående företags lokala fordringar i lokal eller utländsk valuta” ska ha samma innebörd som i riktlinjerna för rapportering av BIS internationella bankstatistik.

Med ”på basis av slutlig risk” avses att positionen, vid fastställandet av huruvida en fordran är gränsöverskridande eller lokal, fördelas på en tredje part som enligt ett kontrakt har åtagit sig att överta den primära motpartens skulder eller skyldigheter om den parten underlåter att fullgöra sina skyldigheter, i de fall en sådan tredje part finns. Denna fördelning ska göras i enlighet med bestämmelserna om risköverföring i riktlinjerna för rapportering av BIS internationella bankstatistik.

0150

Utländska derivatfordringar på basis av slutlig risk

Det positiva verkliga värdet av alla derivatfordringar som utgör gränsöverskridande fordringar eller utländska närstående företags lokala fordringar i lokal eller utländsk valuta.

Derivat inbegriper forwardkontrakt, swappar och optioner relaterade till utländsk valuta, ränta, aktier, råvaror och kreditinstrument. Detta innefattar köpta kreditderivat som säkrar eller motverkar kreditriskskydd som sålts eller innehas för handelsändamål.

När det gäller sådana köpta kreditderivat ska värdet inte begränsas till värdet av de direkta fordringar som de köpta kreditderivaten avser att garantera.

Derivatkontrakts positiva verkliga värden får endast kvittas mot negativa verkliga värden om positionerna utförts med samma motpart enligt ett rättsligt bindande nettningsavtal. Endast nettningsmängder med ett positivt värde ska tas med i denna post.

Derivatfordringar ska rapporteras brutto före eventuell kontant säkerhet.

Vid rapportering av uppgifter på basis av slutlig risk ska följande gälla:

a)  När den slutliga risken ligger hos motparten anses ett derivat vara utländskt om motparten inte ingår i de rapporterande enheternas hemmajurisdiktion.

b)  När den slutliga risken ligger hos garantigivaren anses ett derivat vara utländskt om garantigivaren inte ingår i de rapporterande enheternas hemmajurisdiktion.

0160

Utländska skulder på basis av direkt risk, inklusive derivat

Utländska skulder, inklusive derivat, ska utgöras av summan av utländska skulder och utländska skulder som härrör från derivat. Värdepappersskulder som utgör omsättningsbara finansiella tillgångar som emitterats av det rapporterande institutet ska inte ingå i denna post.

Definitionen av derivat ska vara densamma som för rad 0150.

Derivatkontrakts negativa verkliga värden får endast kvittas mot positiva verkliga värden om positionerna utförts med samma motpart enligt ett rättsligt bindande nettningsavtal. Derivatskulder ska rapporteras brutto före eventuell säkerhet (kontant och icke-kontant).

Med ”på basis av direkt risk” avses att positionen, vid fastställandet av huruvida en fordran är gränsöverskridande eller lokal, fördelas på den direkta motparten i kontraktet.