PRILOGA XXVII NAVODILA ZA POROČANJE ZA NAMENE DOLOČITVE GSPI IN DODELITVE STOPENJ BLAŽILNIKA ZA GSPI

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010–0130

Kazalniki GSPI

Opredelitev kazalnikov je enaka opredelitvi, ki se uporablja za namene določanja informacij iz Priloge k Delegirani uredbi Komisije (EU) št. 1222/2014.

V primeru sprememb opredelitev v navedeni metodologiji se tiste spremenjene opredelitve v metodologiji, ki se uporablja za določitev vrednosti kazalnikov s konca poslovnega leta (metodologija ob koncu leta), uporabljajo za namene poročanja informacij s konca prvega, drugega in tretjega četrtletja istega poslovnega leta. Kadar se predloga iz Priloge XXVI spremeni med zadevnim poslovnim letom, se metodologija ob koncu leta uporablja od prvega ustreznega referenčnega datuma po začetku veljavnosti uredbe o spremembi.

Kazalniki, ki merijo tokove, se poročajo kumulativno od začetka koledarskega ali finančnega leta, kot je ustrezno.

0010

Izpostavljenosti skupaj, vključno z zavarovalniškimi podrejenimi družbami

0020

Sredstva znotraj finančnega sistema, vključno z zavarovalniškimi podrejenimi družbami

0030

Obveznosti znotraj finančnega sistema, vključno z zavarovalniškimi podrejenimi družbami

0040

Nedospeli vrednostni papirji, vključno z vrednostnimi papirji, ki so jih izdale zavarovalniške podrejene družbe

0050

Plačilne dejavnosti

0060

Sredstva v skrbništvu

0070

Prevzeti posli na trgih dolžniškega in lastniškega kapitala

0081

Obseg trgovanja – stalni donos

0085

Obseg trgovanja – lastniški vrednostni papirji in drugi vrednostni papirji

0090

Hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov OTC, vključno z zavarovalniškimi podrejenimi družbami

0100

Vrednostni papirji, namenjeni trgovanju in razpoložljivi za prodajo

0110

Sredstva stopnje 3, vključno z zavarovalniškimi podrejenimi družbami

0120

Terjatve v jurisdikciji drugih držav

0130

Obveznosti v jurisdikciji drugih držav

0140–0160

Postavke, pri katerih se Evropska bančna unija obravnava kot ena jurisdikcija

Za namene določitve postavk, navedenih v nadaljevanju, in če v spodnjih navodilih ni posebej določeno, so uporabljene opredelitve in pojmi čim bolj usklajeni z opredelitvami in pojmi, določenimi v smernicah za poročanje mednarodne bančne statistike BIS.

Z odstopanjem od tega se dejavnosti subjektov, ki poročajo, v sodelujočih državah članicah iz člena 4 Uredbe (EU) št. 806/2014 Evropskega parlamenta in Sveta (1) izključijo, tj. sodelujoče države članice se obravnavajo kot ena sama jurisdikcija.

0140

Skupaj tuje terjatve na podlagi končnega tveganja

Skupaj tuje terjatve so vsota čezmejnih in lokalnih terjatev tujih povezanih subjektov v lokalni ali tuji valuti. Terjatve iz naslova pozicij v pogodbah o izvedenih finančnih instrumentih so izključene. „Terjatve“, „čezmejne terjatve“, „lokalne terjatve tujih povezanih subjektov v tuji in lokalni valuti“ imajo enak pomen kot v smernicah za poročanje mednarodne bančne statistike BIS.

„Na podlagi končnega tveganja“ pomeni, da se za namene določitve, ali je terjatev čezmejna ali lokalna terjatev, pozicija dodeli tretji osebi, ki se je pogodbeno zavezala prevzeti dolgove ali obveznosti primarne nasprotne stranke v primeru njenega neizpolnjevanja obveznosti, kadar taka tretja oseba obstaja. Ta dodelitev se izvede v skladu z določbami o prenosu tveganj iz smernic za poročanje mednarodne bančne statistike BIS.

0150

Tuje terjatve iz naslova izvedenih finančnih instrumentov na podlagi končnega tveganja

Pozitivna poštena vrednost vseh terjatev iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, ki so čezmejne terjatve, ali lokalnih terjatev tujih povezanih subjektov v lokalni ali tuji valuti.

Izvedeni finančni instrumenti vključujejo terminske posle, zamenjave in opcije, povezane s tujo valuto, obrestno mero, lastniškim kapitalom, blagom ter kreditnimi instrumenti. To vključuje kupljene kreditne izvedene finančne instrumente, ki varujejo ali izravnavajo prodano kreditno zavarovanje ali so v posesti za trgovanje.

V primeru takih kupljenih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov vrednost ni omejena na vrednost neposredne terjatve, za jamstvo katere je bil instrument kupljen.

Pozitivne poštene vrednosti pogodb o izvedenih finančnih instrumentih se lahko izravnajo z negativnimi poštenimi vrednostmi samo, če so bile pozicije izvršene z isto nasprotno stranko v skladu s pravno izvršljivo pogodbo o pobotu. V to postavko se vključijo samo nizi pobotov s pozitivno vrednostjo.

Terjatve iz naslova izvedenih finančnih instrumentov se poročajo vključno z morebitnim z zavarovanjem z denarnimi sredstvi.

Za namene poročanja informacij na podlagi končnega tveganja velja naslednje:

a)  če končno tveganje nosi nasprotna stranka, se izvedeni finančni instrument šteje za tujega, če se nasprotna stranka ne nahaja v domači jurisdikciji subjekta, ki poroča;

b)  če končno tveganje nosi dajalec jamstva, se izvedeni finančni instrument šteje za tujega, če se dajalec jamstva ne nahaja v domači jurisdikciji subjekta, ki poroča.

0160

Tuje obveznosti na podlagi neposrednega tveganja, vključno z izvedenimi finančnimi instrumenti

Tuje obveznosti, vključno z izvedenimi finančnimi instrumenti, so vsota tujih obveznosti in tujih obveznosti, ki izhajajo iz izvedenih finančnih instrumentov. Iz te postavke se izključijo obveznosti iz naslova vrednostnih papirjev, ki so finančna sredstva, s katerimi se trguje, ki jih izda institucija poročevalka.

Opredelitev izvedenih finančnih instrumentov je enaka kot za vrstico 0150.

Negativne poštene vrednosti pogodb o izvedenih finančnih instrumentih se lahko izravnajo s pozitivnimi poštenimi vrednostmi samo, če so bile pozicije izvršene z isto nasprotno stranko v skladu s pravno izvršljivo pogodbo o pobotu. Obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov se poročajo vključno z morebitnim zavarovanjem s premoženjem (z denarnimi in nedenarnimi sredstvi).

„Na podlagi neposrednega tveganja“ pomeni, da se za namene določitve, ali je terjatev čezmejna ali lokalna terjatev, pozicija dodeli neposredni nasprotni stranki v pogodbi.