Člen 48 2

(i)

se ocene verjetnosti neplačila in vhodni podatki, uporabljeni za njihovo izpeljavo, posodabljajo tako pogosto, da je zagotovljeno, da se pri kapitalskih zahtevah za tveganje neplačila upošteva tveganje;

(ii)

se vse pomembne nove informacije pravočasno upoštevajo, kot se zahteva v členu 325bp(4) Uredbe (EU) št. 575/2013;

(i)

je, kadar institucija oceni verjetnost neplačila z uporabo metode iz odstavka 1, točki (b)(iv) in (b)(v), opredelitev neplačila, ki jo institucija uporablja za izdajatelje v okviru notranjega modela tveganja neplačila, dokumentirana v notranjih politikah institucije;

(ii)

so ugotovljene pomembne razlike v opredelitvi neplačila, ki se uporablja v okviru IRB;

(i)

preverijo, ali se pri izračunu zahteve za tveganje neplačila uporabljajo dodatne ravni konservativnosti, ki se uporabljajo za verjetnosti neplačila po pristopu IRB;

(ii)

na vzorcu izdajateljev preverijo, ali se verjetnost neplačila, uporabljena v pristopu IRB, ne razlikuje od verjetnosti, uporabljene pri izračunu zahteve za tveganje neplačila;

(i)

preverijo, ali se uporablja postopek za ocenjevanje verjetnosti neplačila po pristopu IRB;

(ii)

na vzorcu izdajateljev preverijo, ali je uporabljena verjetnost neplačila enaka tisti, ki bi jo izračunali informacijski sistemi, ki se uporabljajo v okviru pristopa IRB;

(iii)

ocenijo vhodne spremenljivke, uporabljene v bonitetnem procesu pri pristopu IRB, in na vzorcu izdajateljev preverijo, ali vhodni podatki obstajajo in so dovolj zanesljivi za določitev točne verjetnosti neplačila;

(i)

preverijo, ali je notranja dokumentacija, ki dokazuje, da institucija izpolnjuje pogoje iz člena 1(2) Delegirane uredbe (EU) 2023/1578, popolna;

(ii)

na vzorcu izdajateljev ocenijo utemeljitev, zakaj se verjetnost neplačila ni ocenila z uporabo niti notranje metodologije iz člena 1(1) Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 niti zunanjih virov iz člena 2 navedene delegirane uredbe;

(iii)

na vzorcu izdajateljev, za katere se utemeljitev iz točke (ii) nanaša na pomanjkanje vhodnih podatkov iz člena 1(2), točka (b)(i), Delegirane uredbe (EU) 2023/1578, preverijo, ali institucija utemelji dejstvo, da manjkajo vhodni podatki;

(iv)

preverijo, ali institucija v okviru svojih notranjih politik določi obdobje posedovanja iz člena 1(2), točka (b)(ii), Delegirane uredbe (EU) 2023/1578, pri katerem se za krajša obdobja instituciji zdi sprejemljivo, da se notranja metodologija, ki izpolnjuje zahteve, določene za pristop IRB, ne uporabi, in ocenijo, ali se to obdobje posedovanja z vidika velikosti, kompleksnosti in strategije trgovanja ujema s portfeljem institucije;

(v)

pregledajo vrednost „m“, izračunano v skladu s členom 1(5) Delegirane uredbe (EU) 2023/1578, in po potrebi od institucije zahtevajo, da pojasni vir vseh pomembnih sprememb njene vrednosti v prejšnjih četrtletjih;

(vi)

pregledajo postopek, ki ga uporablja institucija, da razišče, ali so na voljo dodatni zunanji viri, kot je navedeno v členu 1(2), točka (c)(ii)(1), Delegirane uredbe (EU) 2023/1578;

(vii)

za četrtletje, v katerem je vrednost „m“ višja od 10 %, preverijo, ali je analiza, izvedena v skladu s členom 1(2), točka (c)(ii)(2), Delegirane uredbe (EU) 2023/1578, zanesljiva;

(viii)

z uporabo evidence iz odstavka 1 tega člena ocenijo, ali je verjetnost neplačila iz člena 1, točki 3 in 4, Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 določena pravilno, in preverijo, ali institucija posodablja največjo verjetnost neplačila, pripisano izdajateljem v naložbenem razredu, in enako tehtano povprečje verjetnosti neplačila iz člena 1(3), točka (a) oziroma (b), Delegirane uredbe (EU) 2023/1578, z enako pogostostjo, kot se izračuna zahteva za tveganje neplačila;

(i)

na vzorcu izdajateljev preverijo, ali so podatki, uporabljeni za oceno verjetnosti neplačila, reprezentativni za izdajatelja;

(ii)

preverijo, ali je hierarhija zunanjih virov iz člena 2(3) Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 dobro opredeljena v notranji dokumentaciji institucije, in na vzorcu izdajateljev preverijo, ali se ta hierarhija zunanjih virov pravilno uporablja;

(iii)

preverijo, ali je metodologija, ki jo je institucija uporabila za pridobitev pričakovanega obsega napak pri ocenjevanju iz člena 2(4), točka (a)(i), Delegirane uredbe (EU) 2023/1578, zanesljiva;

(iv)

ocenijo, kako institucija zagotavlja, da so zahteve iz člena 2(4), točka (a), Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 izpolnjene, in preverijo, ali obstajajo primeri verjetnosti neplačila, nastavljene na nič, preden institucija uporabi najnižjo vrednost iz člena 325bp(5), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013;

(v)

po potrebi preverijo, ali je metoda, ki jo institucija uporablja za pretvorbo verjetnosti neplačila, pridobljenih v kombinaciji s tekočimi tržnimi cenami, v realno verjetnost, razumna in ali je analiza iz člena 2(4), točka (b), Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 zanesljiva.