27. Ефективната система за вътрешен контрол за оценка и измерване на кредитния риск следва да …

Ефективната система за вътрешен контрол за оценка и измерване на кредитния риск следва да включва:

• а. мерки за спазване на приложимите закони, регламенти, вътрешни политики и процедури;
• б. мерки за осигуряване на наблюдение на пълнотата на използваната информация и гарантиране в разумна степен, че провизиите, отразени във финансовите отчети и отчетността на кредитната институция, представяна на компетентния орган са изготвени в съответствие с приложимата счетоводна рамка и съответните надзорни изисквания;
• в. добре дефинирани процеси за оценка и измерване на кредитния риск, които са независими от (но отчитат по подходящ начин) дейностите за отпускане на кредити, които съдържат :
• i. ефективна система за оценка на кредитния риск, която се прилага последователно, оценява точно, като прави разграничение по характеристики на кредитния риск, идентифицира своевременно промените в кредитния риск и насърчава подходящи действия;
• ii. ефективен процес, който да гарантира, че цялата относима, разумна и аргументирана информация, включително информацията за бъдещи периоди, се взема предвид по подходящ начин при оценката на кредитния риск и измерването на очакваните кредитни загуби. Това включва поддържането на подходящи доклади, данни за извършените проверки, както и идентифициране и описания на ролите и отговорностите на ангажирания персонал;
• iii. политика за оценка, която гарантира, че измерването на очакваните кредитни загуби се извършва както на ниво индивидуална кредитна експозиция, така и, когато е необходимо за правилното измерване на очакваните кредитни загуби в съответствие с приложимата счетоводна рамка, на портфейлна основа чрез групиране на експозициите на базата на определени общи характеристики по отношение на кредитния риск;
• iv. ефективен процес на валидиране на модела, за да се гарантира, че моделите за оценка и измерване на кредитния риск могат да генерират текущо точни, последователни и неизместени прогнозни оценки. Това включва създаване на политики и процедури, които определят отговорностите и отчетността на процеса на валидиране на модела, вътрешните правила за оценяване и одобряване на промени в моделите, и докладване на резултата от валидирането на модела;
• v. ясна формална комуникация и координация между служителите, отговарящи за кредитния риск на дадена кредитна институция, служителите, отговарящи за финансовата отчетност, висшето ръководство, ръководния орган и други лица, които участват в оценката на кредитния риск и процеса на измерване на очакваните кредитни загуби. Това следва да бъде документирано с писмени политики и процедури, управленски доклади и протоколи от заседанията на комитетите към ръководния орган или към висшето ръководство; и
• г. функция за вътрешен одит⁹ , която:
• i. оценява независимо ефективността на оценката на кредитния риск на кредитната институция и системите и процесите на измерване, включително системата за оценка на кредитния риск; и
• ii. прави препоръки за отстраняване на евентуални слабости, констатирани по време на оценката.

2.2.2 Принцип 2 — Надеждни методологии за очаквани кредитни загуби

Кредитните институции следва да приемат, документират и да се придържат към политики, които включват надеждни методологии, процедури и контролни механизми за оценка и измерване на кредитния риск за всички кредитни експозиции. Измерването на провизиите следва да се основава на тези методологии и да води до подходящо и своевременно признаване на очакваните кредитни загуби в съответствие с приложимата счетоводна рамка.

⁹ Член 74 от Директива 2013/36/ЕС и Насоките на ЕБО относно вътрешно управление (GL 44).

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.