27. Súčasťou účinného systému vnútornej kontroly pre posudzovanie a oceňovanie kreditného rizika by …

Súčasťou účinného systému vnútornej kontroly pre posudzovanie a oceňovanie kreditného rizika by mali byť:

• a. opatrenia na zabezpečenie súladu s uplatniteľným právom, právnymi predpismi, internými politikami a postupmi;
• b. opatrenia na zabezpečenie dohľadu nad integritou použitých informácií a primerané zabezpečenie, že sa opravné položky zachytené vo finančných výkazoch a správach úverovej inštitúcie predložených príslušnému orgánu pripravia v súlade s platným účtovným rámcom a relevantnými požiadavkami dohľadu;
• c. riadne vymedzené procesy posudzovania a oceňovania kreditného rizika, ktoré sú nezávislé od funkcie poskytovania úverov (pričom sa v nich táto funkcia primerane zohľadňuje) a ktorých súčasťou je:
• i. účinný, dôsledne uplatňovaný ratingový systém pre kreditné riziko, ktorý presne ohodnocuje, pričom rozlišuje podľa charakteristík kreditného rizika, včas identifikuje zmeny kreditného rizika a podnecuje k vhodným opatreniam;
• ii. účinný proces, ktorým sa zabezpečuje, aby sa všetky relevantné, primerané a preukázateľné informácie vrátane informácií zameraných na budúcnosť vhodným spôsobom zohľadnili pri posudzovaní kreditného rizika a oceňovaní očakávaných kreditných strát. Súčasťou tohto procesu je vedenie vhodných správ, podrobné informácie o vykonaných preskúmaniach a identifikácia a opisy úloh a povinností zúčastnených zamestnancov;
• iii. politika posudzovania, ktorou sa zabezpečuje, že sa oceňovanie očakávaných kreditných strát uskutočňuje na úrovni jednotlivej úverovej expozície a súčasne, v prípade, keď je potrebné primerane oceniť očakávanú kreditnú stratu v súlade s platným účtovným rámcom, aj na úrovni kolektívneho portfólia, a to prostredníctvom zoskupenia expozícií na základe určených spoločných charakteristík kreditného rizika;
• iv. účinný proces validácie modelu, ktorým sa zabezpečuje, že modely posudzovania a oceňovania kreditného rizika budú schopné priebežne vytvárať presné, dôsledné a nezaujaté predpovedné odhady. Súčasťou tohto procesu je nastolenie politík a postupov, ktorými sa stanovuje zodpovednosť a hierarchická štruktúra procesu validácie modelu, interné pravidlá posudzovania a schvaľovania zmien modelov a vykazovanie výsledkov validácie modelu;
• v. jasná oficiálna komunikácia a koordinácia medzi zamestnancami úverovej inštitúcie, ktorí majú na starosti kreditné riziko, zamestnancami zodpovednými za finančné výkazníctvo, vrcholovým manažmentom, riadiacim orgánom a ďalšími osobami, ktoré sa zúčastňujú na procese posudzovania kreditného rizika a oceňovania očakávaných kreditných strát. Komunikácia a koordinácia by sa mali preukázať prostredníctvom písomných politík a postupov, správ o hospodárení a zápisníc dotknutých výborov, ako sú výbory riadiaceho orgánu alebo vrcholového manažmentu; a
• d. funkcia vnútorného auditu⁹ , ktorá:
• i. vykonáva nezávislé hodnotenie efektívnosti systémov a procesov úverovej inštitúcie v oblasti posudzovania a oceňovania kreditného rizika vrátane ratingového systému pre kreditné riziko; a
• ii. vydáva odporúčania týkajúce sa riešenia všetkých nedostatkov zistených v priebehu tohto hodnotenia.

4.2.2 Zásada č. 2 – Spoľahlivé metodiky týkajúce sa očakávaných kreditných strát

Úverové inštitúcie by mali prijať, zdokumentovať a dodržiavať politiky, ktorých súčasťou sú spoľahlivé metodiky, postupy a kontroly na posudzovanie a oceňovanie kreditného rizika všetkých úverových expozícií. Oceňovanie opravných položiek by malo vychádzať z týchto metodík a malo by viesť k primeranému a včasnému vykázaniu očakávaných kreditných strát v súlade s platným účtovným rámcom.

⁹ Článok 74 smernice 2013/36/EÚ a usmernenia EBA o vnútornom riadení (GL 44).

1. Prehľad

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

3. Súvisiace štandardy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.