135. Компетентните органи следва да преразгледат заявлението, по - специално устава или други …

Компетентните органи следва да преразгледат заявлението, по - специално устава или други равностойни учредителни документи³⁴ , и мандата на ръководния орган³⁵ и да се уверят, че документите обхващат по подходящ начин ролите и отговорностите на ръководния орган, като правят разграничение между задълженията на управленската (изпълнителна) функция и на контролната (неизпълнителна) функция. В съответствие с това компетентните органи следва по - специално да:

• а. потвърдят, че ръководният орган носи крайната и цялостната отговорност за институцията и че определя, контролира и носи отговорност за прилагането на правилата за вътрешно управление в институцията, което да гарантира нейното ефективно и разумно управление³⁶ ;
• б. се уверят, че отговорностите, възложени на ръководния орган³⁷ , включват определяне, одобряване и контрол на изпълнението на: а) цялостната бизнес стратегия и ключовите политики на кредитната институция; б) цялостната рискова стратегия, включително рисковия апетит на кредитната институция, рамката и мерките за управление на риска, за да се гарантира, че ръководният орган отделя достатъчно време на въпросите, свързани с риска, и на изпълнението на своите функции; в) подходяща и ефективна рамка за вътрешно управление и вътрешен контрол, която включва ясна организационна структура и добре функциониращи независими функции по управление на риска, нормативно съответствие и одит, които разполагат с достатъчно правомощия, статут и ресурси, за да изпълняват своите функции; г) рамка за адекватно и ефективно вътрешно управление и вътрешен контрол, за да се гарантира спазването на приложимите изисквания, включително в контекста на предотвратяването на изпирането на пари и финансирането на тероризма; д) размера, видовете и разпределението както на вътрешния, така и на регулаторния капитал за адекватно обезпечаване на рисковете на институцията; е) целите за управлението на ликвидността на институцията; ж) политика за възнагражденията, както е описана в точки 170 и 171 з) правила относно индивидуалната и колективната пригодност, състава, ефективността и планирането на приемствеността на ръководния орган; и) процес на подбор и оценка на пригодността на лицата, заемащи ключови позиции³⁸ ; й) правила, насочени към гарантиране на вътрешното функциониране на всеки комитет на ръководния орган, когато бъде създаден такъв³⁹ ; к) рискова култура, която обръща внимание на осъзнаването на риска от институцията и поемането на рискове; л) корпоративна култура и ценности, които насърчават отговорно и етично поведение, включително кодекс за поведение или сходен акт; м) политика относно конфликтите на интереси на ниво институция и по отношение на персонала; и н) правила, насочени към гарантиране на целостта на системите за счетоводна и финансова отчетност, включително финансов и оперативен контрол и нормативно съответствие и съответните стандарти;
• в. се уверят, че в заявлението се предвижда, че при определянето, одобряването и контрола на изпълнението на задачите, посочени в буква б) по - горе, ръководният орган следва да се стреми да гарантира устойчив бизнес модел, който отчита всички рискове, включително екологичните, социалните и управленските рискове;
• г. се уверят, че в съответните документи по заявлението се предвиждат разпоредби, които имат за цел да гарантират, че индивидуалните и колективните оценки на пригодността на ръководния орган се извършват ефективно, че ролите и отговорностите на председателя са ясно определени, че съставът и планирането на приемствеността на ръководния орган са подходящи и че ръководният орган ще изпълнява ефективно функциите си в съответствие с Насоките на ЕБО относно вътрешното управление и насоките на ЕБО за оценка на пригодността ;
• д. оценят дали ръководният орган в управленската си функция ще отговаря за прилагането на стратегиите, определени от ръководния орган, и ще обсъжда редовно изпълнението и целесъобразността на тези стратегии с ръководния орган в контролната му функция. Ръководният орган в управленската си функция следва също така да разполага с правомощия за конструктивно оспорване и критичен преглед на предложенията, обясненията и информацията, получени при упражняване на своята преценка и вземане на решения относно стратегията на институцията⁴⁰ ;
• е. се уверят, без да се засягат отговорностите, възложени съгласно приложимото национално дружествено право, че задачите на ръководния орган в контролната му функция следва да включват⁴¹ : а) контрол и наблюдение на вземането на управленски решения и действия и осигуряване на ефективен контрол върху ръководния орган в рамките на неговата управленска функция, включително наблюдение и контрол на индивидуалните и колективните резултати и изпълнение на стратегията и целите на институцията; б) осигуряване и периодична оценка на ефективността на рамката за вътрешно управление на кредитната институция и предприемане на подходящи мерки за отстраняване на установените недостатъци; в) контрол и наблюдение дали стратегическите цели, организационната структура и рисковата стратегията на кредитната институция, включително нейният рисков апетит и рамката ѝ за управление на риска, както и други политики (напр. политика за възнагражденията) и рамката за оповестяване се прилагат последователно; г) наблюдение дали рисковата култура на кредитната институция се прилага последователно; д) контрол върху прилагането и поддържането на кодекс за поведение или подобни и ефективни политики за установяване, управление и редуциране на действителни и потенциални конфликти на интереси; е) контрол на достоверността на финансовата информация и отчетността, както и на рамката за вътрешен контрол, включително ефективна и стабилна рамка за управление на риска; ж) гарантиране, че ръководителите на функциите за вътрешен контрол са в състояние и действат независимо и, без да се засяга отговорността за отчитане пред други вътрешни органи, бизнес линии или звена, могат да изказват опасения и пряко да предупреждават ръководния орган в изпълнение на контролната му функция при необходимост, когато неблагоприятното развитие на риска засяга или може да засегне институцията; и з) наблюдение на изпълнението на плана за вътрешен одит след предварителното участие на комитетите по риска и одитните комитети, когато такива комитети са създадени;
• ж. проверят дали съответните документи на заявлението, свързани с комитетите, които ще бъдат създадени, включват тяхното съчетаване, състав, роля и разпределение на задълженията и задачите между специализираните комитети на ръководния орган съгласно съответните разпоредби на Насоките на ЕБО относно вътрешното управление .

³⁴ Подадени в съответствие с РТС относно информацията за лицензиране.

³⁵ Подадени в съответствие с РТС относно информацията за лицензиране.

³⁶ Точка 19 от насоките на ЕБО относно вътрешното управление.

³⁷ Вж. точка 22 от насоките на ЕБО относно вътрешното управление.

³⁸ Съгласно определението в Насоките на ЕБО относно вътрешното управление изразът „лице, заемащо ключова позиция“, означава „лица, които имат значително влияние върху ръководството на институцията, но които не са членове на ръководния орган и са различни от главния изпълнителен директор. Това включва ръководителите на функциите за вътрешен контрол и главния финансов директор, когато не са членове на ръководния орган, и други лица, заемащи ключови позиции, когато такива бъдат установени от институциите на базата на рисково базиран подход. Други лица, заемащи ключови позиции, могат да бъдат и ръководители на значими бизнес линии, клонове в Европейското икономическо пространство/Европейската асоциация за свободна търговия, дъщерни предприятия в трети държави и други вътрешни функции.“ Вж. също съвместните насоки на ЕОЦКП и ЕБО за оценка на пригодността на членовете на ръководния орган и лицата, заемащи ключови позиции.

³⁹ В съответствие с точка 22, буква и) от Насоките на ЕБО относно вътрешното управление , тези правила следва да уточняват „i. ролята, състава и задачите на всяка от тях; ii. подходящ информационен поток, включващ документацията относно препоръките и заключенията, и отчетни линии между всеки комитет и ръководния орган, компетентните органи и другите страни.“

⁴⁰ Вж. точка 30 от насоките на ЕБО относно вътрешното управление.

⁴¹ Вж. точка 34 от насоките на ЕБО относно вътрешното управление.

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/