5.2 Celkový rámec systému správy a řízení

Příslušné orgány by měly posoudit, zda investiční podnik zavádí spolehlivý rámec systému správy a řízení v souladu s ustanoveními článku 26 směrnice IFD, obecnými pokyny orgánu EBA k systému správy a řízení, obecnými pokyny orgánu EBA k řádným zásadám odměňování¹⁴ , nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) 2017/565¹⁵ , obecnými pokyny orgánu ESMA k požadavkům na řízení produktů podle směrnice MiFID II¹⁶ a společnými obecnými pokyny orgánů ESMA a EBA k posuzování vhodnosti členů vedoucího orgánu a osob v klíčových funkcích¹⁷ . Příslušné orgány by měly posoudit, zda investiční podnik může prokázat alespoň to, že:

14 Obecné pokyny orgánu EBA k řádným zásadám odměňování podle směrnice (EU) 2019/2034 (EBA/GL/2021/13).

15 Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2017/565 ze dne 25. dubna 2016, kterým se doplňuje směrnice E vropského parlamentu a Rady 2014/65/EU, pokud jde o organizační požadavky a provozní podmínky investičních podniků a o vymezení pojmů pro účely zmíněné směrnice (Úř. věst. L 087, 31.3.2017, s. 1). 16 Obecné pokyny orgánu ESMA k požadavkům na řízení produktů podle směrnice MiFID II (ESMA35 -43- 620).

17 Společné obecné pokyny orgánů ESMA a EBA k posuzování vhodnosti členů vedoucího orgánu a osob v klíčových funkcích (EBA/GL/2017/12).

• a. vedoucí orgán stanovil, schválil a dohlíží na odpovídající a účinný rámec systému správy a řízení a vnitřní kontroly, který zahrnuje vhodnou a transparentní organizační a provozní strukturu a dobře fungující rámec vnitřní kontroly, včetně řádné správy a účetních postupů a stálé a účinné funkce compliance, a je - li to vhodné a přiměřené, funkce řízení rizik a funkce vnitřního auditu, které mají k jejich nezávislému výkonu dostatečnou pravomoc, váhu a zdroje. Jestliže investiční podniky nezřizují ani nemají funkci řízení rizik ani funkci vnitřního auditu, měly by příslušné orgány posoudit, zda zásady a postupy přijaté a prováděné pro účely rámce vnitřní kontroly dosahují stejného výsledku, přičemž konečnou odpovědnost má i nadále vedoucí orgán;
• b. vedoucí orgán zajišťuje a pravidelně posuzuje účinnost systému správy a řízení investičního podniku a přijímá vhodná opatření k řešení případných zjištěných nedostatků;
• c. vedoucí orgán stanovil, schválil a dohlíží na celkovou strategii podnikání a rizik, přičemž rovněž stanovil rizikový apetit investičního podniku a jeho rámec pro řízení rizik, včetně odpovídajících strategií a postupů;
• d. vedoucí orgán zná a chápe právní, organizační a provozní strukturu investičního podniku („důkladná znalost vlastní struktury“), zejména pokud investiční podnik zahrnuje složité struktury, a zajišťuje, aby byla v souladu se schválenou strategií podnikání, strategiemi v oblasti rizik a rizikovým apetitem;
• e. investiční podnik má vhodnou a transparentní korporátní strukturu, která je „vhodná pro daný účel“ a která nevyvolává obavy, že by investiční podnik mohl být využíván pro účely spojené s finanční trestnou činností, a řádnou korporátní kulturu a kulturu rizik, která je komplexní a přiměřená povaze, rozsahu a složitosti rizik spojených s obchodním modelem a činnostmi investičního podniku a je v souladu s rizikovým apetitem investičního podniku;
• f. investiční podnik prosazuje a zajišťuje řádné řízení rizik a vysoké etické profesní standardy prostřednictvím etického kodexu a uplatňuje vhodné vnitřní politiky a postupy varování;
• g. existuje jasná, důkladná a účinná komunikace informující všechny příslušné pracovníky o strategiích, podnikových hodnotách, etického kodexu, zásadách řízení rizik a dalších zásadách;
• h. vedoucí orgán stanovil a schválil účinné zásady a postupy pro určení, posouzení, řízení a zmírnění nebo prevenci skutečných a potenciálních střetů zájmů na úrovni investičního podniku, jakož i mezi zájmy investičního podniku a soukromými zájmy jeho pracovníků, včetně členů vedoucího orgánu, které by mohly negativně ovlivnit plnění jejich povinností a odpovědností, a dohlíží na jejich provádění a zachovávání;
• i. vedoucí orgán stanovil rámec pro uzavírání úvěrů a jiných transakcí s členy vedoucího orgánu a jejich spřízněnými stranami a zajišťuje jeho provádění;

• j. investiční podniky zavedly a udržují vhodné vnitřní zásady a postupy varování pro to, aby pracovníci mohli prostřednictvím konkrétního, nezávislého a autonomního kanálu oznamovat možná nebo skutečná porušení nařízení IFR a vnitrostátních předpisů provádějících směrnici IFD (whistleblowing);
• k. je zaveden proces výběru a posouzení vhodnosti členů vedoucího orgánu a osob v klíčových funkcích;
• l. jsou zavedena opatření, jejichž cílem je zajistit integritu účetních systémů a systémů finančního výkaznictví, včetně finančních a provozních kontrol a dodržování zákonů a příslušných standardů;
• m. je stanoven rámec systému správy a řízení, na který vedoucí orgán dohlíží a pravidelně jej vyhodnocuje, a
• n. strategie, zásady a postupy jsou sdělovány všem příslušným pracovníkům v celém investičním podniku a strukturách investičního podniku a jsou pro pracovníky investičního podniku, akcionáře a další zúčastněné strany a pro příslušný orgán jasné, účinné a transparentní.

Příslušné orgány by měly posoudit, zda celkový rámec systému správy a řízení investičního podniku zahrnuje také řízení postupu pro schvalování nových produktů a externí zajišťování služeb nebo činností (outsourcing ) . Při analýze rámce systému správy a řízení by příslušné orgány měly vzít v úvahu také hodnocení obdržená od orgánů dohledu nad trhem a rozhodnout, zda tato hodnocení nevyvolávají obezřetnostní obavy. Mohlo by tomu tak být zejména v případě, kdy zjištění poukazují na významné nedostatky v systémech a kontrolách investičního podniku, pokud jde o postup pro schvalování nových produktů a externí zajišťování služeb nebo činností. Naopak, pokud hodnocení příslušného orgánu naznačuje, že nedostatky v rámci systému správy a řízení investičního podniku vedou k obezřetnostním obavám souvisejícím s postupem pro schvalování nových produktů a externím zajišťováním služeb nebo činností, měly by příslušné orgány výsledky tohoto hodnocení sdílet s orgány dohledu nad trhem.

Investiční podniky kategorie 3

Pro účely proporcionality a v případě investičních podniků kategorie 3 by příslušné orgány měly alespoň posoudit, zda je dodržen bod 107.