115. Příslušné orgány by měly posoudit, zda má investiční podnik rámec vnitřní kontroly přiměřený …

Příslušné orgány by měly posoudit, zda má investiční podnik rámec vnitřní kontroly přiměřený povaze, rozsahu a složitosti činností investičních podniků, v souladu s ustanoveními obecných pokynů orgánu EBA k vnitřnímu systému správy a řízení. Toto hodnocení by mělo zahrnovat alespoň to, zda:

• a. investiční podniky mají rámec vnitřní kontroly zahrnující celou organizaci, včetně povinností a úkolů vedoucího orgánu, a činnosti všech linií podnikání a interních útvarů, včetně vnitřních kontrolních funkcí, externě zajišťovaných činností a distribučních kanálů;
• b. investiční podniky stanovují, zachovávají a pravidelně aktualizují odpovídající písemné zásady, mechanismy a postupy vnitřní kontroly, které schvaluje vedoucí orgán;

35

• c. linie podnikání investičních podniků nesou odpovědnost za řízení rizik, s nimiž se setkají při výkonu své činnosti, a zavedly kontroly, jejichž účelem je zajistit dodržování interních a externích požadavků;
• d. vedoucí orgán nese odpovědnost za stanovení a sledování vhodnosti a účinnosti rámce, procesů a mechanismů vnitřní kontroly a za kontrolu všech linií podnikání a interních útvarů, včetně vnitřních kontrolních funkcí;
• e. rámec vnitřní kontroly investičního podniku je případně individuálně přizpůsoben specifikům jeho obchodní činnosti, složitosti jeho činností a souvisejícím rizikům, s přihlédnutím k situaci v celé skupině, pokud je investiční podnik součástí skupiny;
• f. v rámci vnitřní kontroly je zaveden jasný, transparentní a zdokumentovaný rozhodovací proces a jasné rozdělení odpovědností a pravomocí, včetně linií podnikání, interních útvarů a vnitřních kontrolních funkcí;
• g. dochází k včasné výměně nezbytných informací, včetně zásad, mechanismů a postupů a jejich aktualizací, která zajišťuje, že vedoucí orgán, každá linie podnikání a každý vnitřní útvar, včetně jednotlivých nezávislých vnitřních kontrolních funkcí, jsou schopny vykonávat své povinnosti;
• h. vnitřní kontrolní funkce pravidelně předkládají vedoucímu orgánu včasné, přesné, stručné, komplexní, jasné a užitečné písemné zprávy o zjištěných závažných nedostatcích a tyto zprávy obsahují pro každý nově zjištěný závažný nedostatek příslušná související rizika, posouzení dopadů, doporučení a nápravná opatření, která mají být přijata;
• i. vnitřní kontrolní funkce mají přístup k vedoucímu orgánu v rámci jeho kontrolní funkce a mohou mu podávat zprávy přímo, aby v případě potřeby vzbudily obavy;
• j. vedoucí orgán včas a účinně sleduje zjištění učiněná vnitřními kontrolními funkcemi a vyžaduje odpovídající nápravná opatření a formální postup následných opatření v návaznosti na zjištění a přijatá nápravná opatření.

5.5.2 Vnitřní kontrolní funkce

1. Přehled

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.