115. Príslušné orgány by mali posúdiť, či má investičná spoločnosť rámec vnútornej kontroly …

Príslušné orgány by mali posúdiť, či má investičná spoločnosť rámec vnútornej kontroly primeraný povahe, rozsahu a zložitosti činností investičných spoločností v súlade s ustanoveniami uvedenými v usmerneniach EBA o vnútornom riadení. Toto posúdenie má obsahovať aspoň to, či:

• a. i nvestičné spoločnosti vykonávajú rámec vnútornej kontroly vzťahujúci sa na celú organizáciu vrátane zodpovedností a úloh riadiaceho orgánu a činností všetkých obchodných línií a vnútorných útvarov vrátane funkcií vnútornej kontroly, externe zabezpečovaných činností a distribučných kanálov.
• b. investičné spoločnosti zavádzajú, udržiavajú a pravidelne aktualizujú primerané písomné politiky, mechanizmy a postupy vnútornej kontroly, ktoré schvaľuje riadiaci orgán;
• c. sú obchodné línie investičných spoločností zodpovedné za riadenie rizík, ktoré vzniknú pri vykonávaní ich činností, a majú zavedené kontrolné mechanizmy zamerané na zabezpečenie súladu s vnútornými a vonkajšími požiadavkami;
• d. riadiaci orgán je zodpovedný za zavedenie a monitorovanie primeranosti a účinnosti rámca, procesov a mechanizmov vnútornej kontroly a za dohľad nad všetkými obchodnými líniami a vnútornými útvarmi vrátane funkcií vnútornej kontroly;
• e. je prípadne rámec vnútornej kontroly investičnej spoločnosti individuálne prispôsobený špecifickosti jej podnikania, jej komplexnosti a súvisiacim rizikám pri zohľadnení kontextu skupiny;
• f. investičná spoločnosť má jasný, transparentný a zdokumentovaný proces rozhodovania a jasné rozdelenie zodpovednosti a právomoci v rámci svojej vnútornej kontroly vrátane jej obchodných línií, vnútorných útvarov a funkcií vnútornej kontroly;
• g. existuje výmena potrebných informácií vrátane politík, mechanizmov a postupov a ich aktualizácií včasným spôsobom, ktorým sa zabezpečí, aby si riadiaci orgán, všetky obchodné línie a interné útvary vrátane každej nezávislej vnútornej kontrolnej funkcie mohli plniť svoje povinnosti;
• h. funkcie vnútornej kontroly pravidelne predkladajú riadiacemu orgánu včasné, presné, stručné, komplexné, jasné a užitočné písomné správy o zistených závažných nedostatkoch a tieto správy obsahujú pre každý nový zistený závažný nedostatok príslušné riziká, posúdenie vplyvu, odporúčania a nápravné opatrenia, ktoré sa majú prijať;

38

• i. funkcie vnútornej kontroly majú prístup a môžu podávať správy priamo riadiacemu orgánu v i jeho funkc i dohľadu, aby v prípade potreby mohli vzniesť obavy;
• j. riadiaci orgán včas a účinne sleduje zistenia funkcií vnútornej kontroly a vyžaduje primerané nápravné opatrenia a formálny postup následných opatrení v súvislosti so zisteniami a prijatými nápravnými opatreniami.

5.5.2 Funkcie vnútornej kontroly

1. Prehľad

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

3. Súvisiace štandardy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.