115. Nadležna tijela trebaju procijeniti ima li investicijsko društvo okvir unutarnje kontrole …

Nadležna tijela trebaju procijeniti ima li investicijsko društvo okvir unutarnje kontrole primjeren vrsti, opsegu i složenosti aktivnosti investicijskog društva, u skladu s odredbama utvrđenima u Smjernicama EBA - e o internom upravljanju. Procjena bi trebala obuhvaćati barem sljedeće:

• a. provode li investicijska društva okvir unutarnje kontrole koji obuhvaća cijelu organizaciju, uključujući odgovornosti i zadaće upravljačkog tijela, i aktivnosti svih poslovnih linija i unutarnjih jedinica, uključujući funkcije unutarnje kontrole, eksternalizirane aktivnosti i distribucijske kanale;

35

• b. uspostavljaju li, održavaju i redovito ažuriraju investicijska društva prikladne pisane politike, mehanizme i postupke unutarnje kontrole, koje treba odobriti upravljačko tijelo;
• c. jesu li poslovne linije investicijskih društava odgovorne za upravljanje rizicima koji nastaju tijekom provedbe njihovih aktivnosti i imaju li uspostavljene kontrole čiji je cilj osigurati usklađenost s unutarnjim i vanjskim zahtjevima;
• d. je li upravljačko tijelo odgovorno za uspostavu i praćenje adekvatnosti i učinkovitosti okvira, postupaka i mehanizama unutarnje kontrole te za nadzor svih poslovnih linija i unutarnjih jedinica, uključujući funkcije unutarnje kontrole;
• e. prilagođava li se, ako je to primjenjivo, okvir unutarnje kontrole posebnostima poslovanja svakog pojedinog investicijskog društva, njegovoj složenosti i povezanim rizicima, uzimajući u obzir kontekst grupe;
• f. postoji li jasan, transparentan i dokumentiran postupak odlučivanja te jasna raspodjela odgovornosti i ovlasti unutar njegova okvira unutarnje kontrole, uključujući njegove poslovne linije, unutarnje jedinice i funkcije unutarnje kontrole;
• g. odvija li se razmjena potrebnih informacija, uključujući politike, mehanizme i postupke te njihova ažuriranja, na pravodoban način koji osigurava da upravljačko tijelo, svaka poslovna linija i unutarnja jedinica, što uključuje i svaku neovisnu funkciju unutarnje kontrole, mogu obavljati svoje dužnosti;
• h. podnose li funkcije unutarnje kontrole upravljačkom tijelu redovito pravodobna, točna, sažeta, sveobuhvatna, jasna i korisna pisana izvješća o većim utvrđenim nedostatcima te uključuju li takva izvješća za svaki novoutvrđeni veći nedostatak relevantne povezane rizike, procjenu učinka, preporuke i korektivne mjere koje je potrebno poduzeti;
• i. imaju li funkcije unutarnje kontrole pristup i mogu li izravno izvješćivati upravljačko tijelo u njegovoj nadzornoj funkciji kako bi izrazile razloge za zabrinutost ako je to potrebno;
• j. poduzima li upravljačko tijelo pravodobno i učinkovito daljnje korake na temelju nalaza funkcija unutarnje kontrole i zahtijeva li da se provedu odgovarajuće korektivne radnje i formalni postupak daljnjeg praćenja na temelju nalaza i poduzetih korektivnih mjera.

5.5.2 Funkcije unutarnje kontrole

1. Pregled

1.1 Reference

1.2 Utvrđeni zahtjevi

1.3 Povezani standardi

2. Utvrđeni zahtjevi

3. Povezani standardi

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.