43. Instituce by si měly stanovit svůj rizikový apetit pro IRRBB, zejména pokud jde o riziko …

Instituce by si měly stanovit svůj rizikový apetit pro IRRBB, zejména pokud jde o riziko týkající se ukazatele IRRBB:

• a) instituce by měly mít jasně formulované prohlášení o rizikovém apetitu schválené jejich vedoucím orgánem, realizované prostřednictvím komplexních rámců rizikového apetitu, tj. zásad a postupů pro omezování a řízení IRRBB;
• b) jejich rámce rizikového apetitu by měly:
• a. vymezit přenesené pravomoci, linie odpovědnosti a odpovědnost za rozhodnutí týkajících se řízení rizika IRRBB a
• b. sestavit seznam nástrojů, zajišťovacích strategií a možností podstupování rizik povolených pro IRRBB;
• c) při vymezování svého rizikového apetitu by instituce měly zohlednit riziko změny čistého úrokového výnosu, které se může objevit v důsledku účetního zpracování transakcí investičního portfolia. Riziko se nemusí omezovat na úrokové výnosy a náklady: dopady změn úrokových sazeb na tržní hodnotu nástrojů, které se v závislosti na účetním zpracování projeví buď ve výkazu zisků a ztrát, nebo přímo ve vlastním kapitálu (prostřednictvím ostatního úplného výsledku hospodaření), by měly být zohledněny zvlášť. Instituce by měly zejména zohlednit dopad probíhajících úrokových šoků a zátěžových scénářů související s vloženými opčními charakteristikami u nástrojů v reálné hodnotě. Instituce by měly také zohlednit potenciální dopad úrokových derivátů využívaných v zajišťovacích operacích na výkaz zisků a ztrát, pokud by jejich účinnost byla narušena změnami úrokových sazeb.

1. Přehled

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.