43. Les établissements devraient exprimer leur appétence pour l’IRRBB en termes de risques pour les …

Les établissements devraient exprimer leur appétence pour l’IRRBB en termes de risques pour les mesures d’IRRBB, notamment:

• (a) les établissements devraient rédiger une déclaration d’appétence pour le risque qui soit claire et approuvée par l’organe de direction et mise en œuvre dans un cadre d’appétence pour le risque détaillé – à savoir des politiques et des procédures visant à limiter et maîtriser l’IRRBB.
• (b) Les cadres d’appétence pour le risque des établissements devraient:
• a. délimiter les pouvoirs délégués, les responsabilités et l’obligation de rendre compte des décisions de gestion de l’IRRBB; et
• b. énumérer les instruments, les stratégies de couverture et les possibilités de prise de risques autorisés pour l’IRRBB.
• (c) Pour définir leur appétence pour le risque, les établissements devraient tenir compte des risques sur les produits d’intérêts nets qui peuvent découler du traitement comptable des transactions hors portefeuille de négociation. Les risques ne peuvent se limiter aux revenus et charges d’intérêts: les effets des variations des taux d’intérêt sur la valeur de marché des instruments qui, en fonction du traitement comptable, se reflètent dans le compte de résultat ou directement dans les fonds propres (par exemple, par le biais d’autres éléments du revenu global), devraient être pris en compte séparément. Les établissements devraient tenir compte en particulier de l’incidence liée aux options incorporées sur les instruments de juste valeur dans le cadre des scénarios de choc et de tension de taux d’intérêt en cours. Les établissements devraient également tenir compte de l’incidence potentielle sur les comptes P&L des dérivés de taux d’intérêt de couverture si leur efficacité a été entravée par des variations de taux d’intérêt.

1. Vue d’ensemble

1.1 Références

1.2 Exigences identifiées

1.3 Normes associées

2. Exigences identifiées

3. Normes associées

• EBA -

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