43. Instytucje powinny określić swój apetyt na ryzyko IRRBB, w kontekście miar IRRBB, w …

Instytucje powinny określić swój apetyt na ryzyko IRRBB, w kontekście miar IRRBB, w szczególności:

• (a) instytucje powinny posiadać jasno sformułowane oświadczenia w zakresie apetytu na ryzyko, zatwierdzone przez ich organ za rządzający i wdrożone na podstawie kompleksowych ram apetytu na ryzyko, tj. polityk i procedur ograniczania i kontroli IRRBB;
• (b) ich ramy apetytu na ryzyko powinny:
• a. określać przekazane uprawnienia, zakresy odpowiedzialności i rozliczalności w odniesieniu do decyzji dotyczących zarządzania IRRBB; oraz
• b. zawierać wykaz instrumentów, strategii zabezpieczających i możliwości podejmowania ryzyka dozwolonych w przypadku IRRBB;
• (c) w określaniu swojego apetytu na ryzyko instytucje powinny uwzględniać ryzyko związane z wynikiem odsetkowym netto, które może powstać w wyniku podejścia rachunkowego do transakcji w portfelu bankowym. Ryzyko może nie ograniczać się do przychodów i kosztów z tytułu odsetek: należy osobno uwzględnić wpływ zmian stóp procentowych na wartość rynkową instrumentów, które w zależności od podejścia rachunkowego znajdują odzwierciedlenie w rachunku zysków i strat lub bezpośrednio w kapitale (np. poprzez inne całkowite dochody). Instytucje powinny w szczególności wziąć pod uwagę wpływ związany z opcjami wbudowanymi w instrumenty o wartości godziwej w ramach bieżących scenariuszy szokowych stóp procentowych i scenariuszy warunków skrajnych. Instytucje powinny ró wnież uwzględnić potencjalny wpływ, jaki zabezpieczające instrumenty pochodne na stopę procentową mają na rachunki zysków i strat, jeżeli zmiany stóp procentowych ograniczyły ich efektywność .

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.