b) Corporate planning assumptions for own equity capital for the purpose of IRRBB

Rozhodnou - li se instituce přijmout strategii zaměřenou na stabilizaci zisku z vlastního kapitálu, měly by:

• a) mít vhodnou metodiku pro určování, které prvky vlastního kapitálu by měly být považovány za způsobilé pro tento postup;
• b) určit, jak by měl vypadat obezřetný splatnostní investiční profil pro způsobilý vlastní kapitál, který by vyvažoval přínosy stabilizace příjmu plynoucí z otevření dlouhodobějších pozic s fixním výnosem oproti dodatečné citlivosti ekonomické hodnoty těchto pozic na zátěž úrokových sazeb a riziku poklesu ziskovosti v případě, že se hladina úrokových sazeb zvýší;
• c) zahrnout příslušnou dokumentaci týkající se těchto předpokladů do svých zásad a postupů a zavést postup jejich přezkoumávání;
• d) porozumět dopadu zvoleného profilu splatnosti na výsledky vlastního zvoleného měření rizik instituce, a to i pravidelným výpočtem ukazatelů bez zahrnutí vlastního kapitálu za účelem identifikace izolovaných dopadů na různé ukazatele IRRBB; a
• e) provádět zátěžové testy s cílem porozumět citlivosti ukazatelů míry rizik na změny klíčových předpokladů ohledně vlastního kapitálu a zohlednění výsledků těchto testů při rozhodování
• o alokaci vnitřně stanoveného kapitálu v souvislosti s IRRBB.

Při rozhodování o předpokladech doby investice v případě vlastního kapitálu by instituce neměly otevírat takové pozice pro stabilizaci příjmů, které významně snižují jejich schopnost přizpůsobit se podstatným změnám příslušného hospodářského a podnikatelského prostředí.

Předpoklady týkající se doby investic, které se používají k řízení rizik souvisejících s citlivostí různých ukazatelů IRRBB vyplývající z vlastního kapitálu, by měly být považovány za součást běžného podnikového plánovacího cyklu a tyto předpoklady by neměly být měněny jen proto, aby zohledňovaly změnu očekávání instituce v souvislosti s budoucími úrokovými sazbami. Každé využití portfolií derivátů nebo aktiv pro dosažení požadovaného investičního profilu by mělo být srozumitelným způsobem zdokumentováno a zaznamenáno.

Nestanoví - li instituce explicitní předpoklady pro dobu investice vlastního kapitálu nebo stanoví předpoklady, které jsou explicitně krátkodobé, měla by zajistit, aby z informací jejích systémů a z informací pro řízení bylo možné identifikovat dopady zvoleného přístupu na volatilitu úrokových výnosů i ekonomické hodnoty.