b) Corporate planning assumptions for own equity capital for the purpose of IRRBB

Keď sa inštitúcie rozhodnú prijať politiku na stabilizáciu výnosov plynúcich z vlastného kapitálu, majú:

• (a) mať primeranú metodiku na určenie, ktoré prvky vlastného kapitálu sa majú považovať za oprávnené na takéto zaobchádzanie;
• (b) určiť rozumný profil splatnosti investícií pre oprávnený vlastný kapitál, ktorým sa vyvažujú prínosy stabilizácie príjmov vyplývajúce z dlhodobejších pozícií fixných výnosov voči citlivosti pridanej ekonomickej hodnoty týchto pozícií v rámci stresu úrokových sadzieb a rizika nedostatočných výnosov v prípade zvyšovania sadzieb;
• (c) zahrnúť príslušnú dokumentáciu o predpokladoch v rámci svojich politík a postupov a zahrnúť postup ich neustáleho preskúmavania;
• (d) porozumieť vplyvu zvoleného profilu splatnosti na výsledky merania vlastných zvolených rizík inštitúcie, ako aj pravidelne vypočítavať miery bez zahrnutia vlastného kapitálu, s cieľom izolovať vplyv na hospodársku hodnotu kapitálu a výnosové perspektívy a
• (e) uskutočňovať stresové testovanie s cieľom porozumieť citlivosti meraní rizika voči zmenám v základných predpokladoch pre vlastný kapitál a zohľadniť výsledky týchto testovaní pri rozhodovaní o alokácii interného kapitálu IRRBB.

Pri rozhodovaní o predpokladoch týkajúcich sa obdobia investícií pre vlastný kapitál sa inštitúcie majú vyhnúť prijímaniu pozícií stabilizácie príjmov, ktorými by sa významne znížila ich schopnosť prispôsobovania výrazným zmenám základného hospodárskeho a podnikateľského prostredia.

Predpoklady týkajúce sa obdobia investícií použité pri riadení rizík citlivosti rôznych meraní IRRBB vyplývajúcich z vlastného kapitálu je potrebné zvážiť v rámci bežného cyklu plánovania banky, pričom tieto predpoklady sa nemajú upravovať len v dôsledku zmeny v očakávaniach inštitúcie, pokiaľ ide o budúce úrokové sadzby. Každé použitie portfólií derivátov a aktív na dosiahnutie požadovaného profilu investícií má byť jasne zdokumentované a zaznamenané.

Ak inštitúcia nestanovila explicitné predpoklady pre investičné obdobie vlastného kapitálu alebo stanovuje predpoklady, ktoré sú výslovne krátkodobé, inštitúcia má zabezpečiť, aby jej systémy a informácie o riadení mohli určiť dôsledky zvoleného prístupu na volatilitu úrokových výnosov a ekonomickej hodnoty.