+Článek 318 Výpočet čisté ztráty a hrubé ztráty
---+Článek 318 1.
---+Článek 318 2.
---+Článek 318 3.
---+Článek 318 4.

Článek 318 Výpočet čisté ztráty a hrubé ztráty

-

1. Přehled

,
Článek 318 1.

Pro účely čl. 316 odst. 1 vypočítají instituce pro každou událost operačního rizika čistou ztrátu takto:

čistá ztráta = hrubá ztráta – výtěžek

kde:

hrubá ztráta

= ztráta spojená s událostí operačního rizika před výtěžkem jakéhokoli druhu;

výtěžek

= jedna nebo více nezávislých událostí souvisejících s původní událostí operačního rizika, která je časově oddělená a při níž jsou od třetí strany obdrženy finanční prostředky nebo ekonomický prospěch.

Instituce průběžně aktualizují výpočet čisté ztráty pro každou konkrétní událost operačního rizika. Za tímto účelem instituce aktualizují výpočet čisté ztráty na základě vysledovaných nebo odhadnutých změn hrubé ztráty a výtěžku za každé z posledních deseti účetních období. V případě, že jsou během několika účetních období v rámci tohoto desetiletého období vysledovány ztráty spojené se stejnou událostí operačního rizika, instituce vypočítá a aktualizuje:

a) 

čistou ztrátu, hrubou ztrátu a výtěžek za každé účetní období tohoto desetiletého období, v němž byly tato čistá ztráta, hrubá ztráta a výtěžek zaznamenány;

b) 

souhrnnou čistou ztrátu, souhrnnou hrubou ztrátu a souhrnný výtěžek za všechna příslušná účetní období tohoto desetiletého období.
Článek 318 2.

Pro účely odstavce 1 se do výpočtu hrubé ztráty zahrnují tyto položky:

a) 

přímo účtované částky, jako jsou snížení hodnoty, započtení, částky zaplacené za účelem náhrady škody, sankce a úroky z prodlení a náklady na právní zastoupení, zaúčtované ve výsledovce instituce a odpisy v důsledku události operačního rizika, včetně:

i) 

nákladů na likvidaci tržní pozice ve výši zaznamenané ztráty související s položkami operačního rizika, pokud událost operačního rizika souvisí s tržním rizikem;

ii) 

sankcí, úroků, poplatků z prodlení, nákladů na právní zastoupení a daní s výjimkou původně splatné daně, pokud tyto platby souvisejí se selháními nebo nedostatečnými procesy instituce, ledaže je tato částka již zahrnuta podle písmene e);

b) 

náklady vzniklé v důsledku události operačního rizika, včetně externích nákladů s přímou vazbou na událost operačního rizika a nákladů na opravu nebo výměnu, které vznikly v souvislosti s obnovením pozice, která existovala před vznikem události operačního rizika;

c) 

rezervy zaúčtované ve výsledovce proti potenciálním dopadům provozních ztrát, včetně ztrát vycházejících z událostí nesprávného jednání;

d) 

ztráty vzniklé v souvislosti s událostí operačního rizika s konečným finančním dopadem, které jsou dočasně zaúčtovány na prozatímním nebo přechodném účtu, avšak zatím nejsou zachyceny ve výsledovce („nezaúčtované ztráty“);

e) 

negativní ekonomické dopady zaúčtované v účetním období, které jsou způsobeny událostmi operačního rizika ovlivňujícími peněžní toky nebo účetní závěrky z předchozích účetních období („časově vázané ztráty“).

Pro účely prvního pododstavce písm. d) se do souboru údajů o ztrátách zahrnou významné nezaúčtované ztráty ve lhůtě přiměřené výši a stáří nezaúčtované položky.

Pro účely prvního pododstavce písm. e) instituce zahrne do souboru údajů o ztrátách významné časově vázané ztráty, pokud jsou tyto ztráty důsledkem událostí operačního rizika, které trvají více než jedno účetní období . Instituce zahrnou do zaznamenané výše ztráty související s položkou operačního rizika v účetním období ztráty, které jsou důsledkem opravy účetních chyb, k nimž došlo v kterémkoli předchozím účetním období, a to i v případě, že tyto ztráty nemají přímý dopad na třetí strany. Pokud existují významné časově vázané ztráty a událost operačního rizika má přímý dopad na třetí strany, včetně zákazníků, poskytovatelů a zaměstnanců instituce, instituce rovněž zahrne oficiální přepracování dříve vydaných finančních zpráv.
Článek 318 3.

Pro účely odstavce 1 se z výpočtu hrubé ztráty vylučují tyto položky:

a) 

náklady na celkovou údržbu smluv o nemovitostech, provozech nebo zařízeních;

b) 

interní nebo externí výdaje na podporu obchodní činnosti po ztrátách z operačního rizika, včetně modernizace, zlepšení, iniciativ k posuzování rizik a posílení;

c) 

pojistné.
Článek 318 4.
Pro účely odstavce 1 se výtěžky použijí ke snížení hrubých ztrát pouze v případě, že instituce obdržela platbu. Pohledávky se za výtěžky nepovažují.

Na žádost příslušného orgánu poskytne instituce veškerou dokumentaci potřebnou k ověření obdržených plateb, které byly zohledněny při výpočtu čisté ztráty v důsledku události operačního rizika.

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

Požadavky

3. Související standardy

Standardy