+Článok 318 Výpočet čistej straty a hrubej straty
---+Článok 318 1.
---+Článok 318 2.
---+Článok 318 3.
---+Článok 318 4.

Článok 318 Výpočet čistej straty a hrubej straty

-

1. Prehľad

,
Článok 318 1.

Na účely článku 316 ods. 1 inštitúcie pre každú udalosť operačného rizika vypočítavajú čistú stratu takto:

čistá strata = hrubá strata – náhrada

kde:

hrubá strata

= strata spojená s udalosťou operačného rizika pred realizáciou náhrad akéhokoľvek druhu;

náhrada

= jedna alebo viacero nezávislých udalostí súvisiacich s pôvodnou udalosťou operačného rizika, ktoré sú oddelené v čase a pri ktorých sa prijímajú finančné prostriedky alebo prílev hospodárskych úžitkov od tretej strany.

Inštitúcie priebežne vykonávajú aktualizovaný výpočet čistej straty pre každú konkrétnu udalosť operačného rizika. Na tento účel inštitúcie aktualizujú výpočet čistej straty na základe zistených alebo odhadovaných zmien hrubej straty a náhrady za každý z posledných 10 finančných rokov. Ak sa počas viacerých finančných rokov v rámci tohto 10-ročného časového intervalu zistia straty spojené s tou istou udalosťou operačného rizika, inštitúcia vypočíta a priebežne aktualizuje:

a) 

čistú stratu, hrubú stratu a náhradu za každý finančný rok v rámci 10-ročného časového intervalu, v ktorom bola čistá strata, hrubá strata a náhrada zaznamenaná;

b) 

súhrnnú čistú výšku strát, súhrnnú hrubú výšku strát a súhrnnú náhradu za všetky príslušné finančné roky v rámci 10-ročného časového intervalu.
Článok 318 2.

Na účely odseku 1 sa do výpočtu hrubej straty zahŕňajú tieto položky:

a) 

priamo účtované sumy, ako napríklad zníženia hodnoty, vyrovnania, sumy vyplatené na náhradu škody, sankcie, úroky z omeškania a právne poplatky vykazované vo výkazoch ziskov a strát inštitúcie a odpisy z dôvodu udalosti operačného rizika, vrátane:

i) 

nákladov na zrušenie trhových pozícií vo výške zaznamenanej straty spojenej s položkami operačného rizika, ak udalosť operačného rizika súvisí s trhovým rizikom;

ii) 

sankcií, úrokov, poplatkov za neskoré platby, právnych poplatkov a daní, s výnimkou pôvodne splatnej dane, ak sa platby týkajú zlyhaní alebo neprimeraných procesov inštitúcie, pokiaľ už táto hodnota nie je zahrnutá v písmene e);

b) 

náklady vzniknuté v dôsledku udalosti operačného rizika vrátane externých výdavkov s priamym prepojením na udalosť operačného rizika a opravné alebo reprodukčné náklady, ktoré vznikli s cieľom obnoviť pozíciu, ktorá existovala pred udalosťou operačného rizika;

c) 

rezervy zaúčtované vo výkazoch ziskov a strát na potenciálny vplyv strát z operačného rizika vrátane strát z udalostí vyvolaných pochybením;

d) 

straty pochádzajúce z udalostí operačného rizika s konečným finančným vplyvom, ktoré sa dočasne zaúčtujú v tranzitných alebo prechodných účtoch a ktoré sa ešte nepremietli do výkazov ziskov a strát („nezaúčtované straty“);

e) 

negatívne hospodárske vplyvy zaúčtované vo finančnom roku, ktoré sú spôsobené udalosťami operačného rizika ovplyvňujúcimi peňažné toky alebo účtovné závierky z predchádzajúcich finančných rokov („straty z načasovania“).

Na účely prvého pododseku písm. d) sa významné nezaúčtované straty zahrňujú do súboru údajov o stratách v lehote, ktorá je primeraná veľkosti a veku nezaúčtovanej položky.

Na účely prvého pododseku písm. e) inštitúcia zahrňuje do súboru údajov o stratách významné straty z načasovania, ak sú tieto straty spôsobené udalosťami operačného rizika, ktoré trvajú viac ako jeden finančný rok. Inštitúcie zahrňujú do výšky zaznamenanej straty spojenej s položkou operačného rizika vo finančnom roku straty, ktoré vznikli v dôsledku opravy účtovných chýb, ku ktorým došlo v ktoromkoľvek predchádzajúcom finančnom roku, a to aj vtedy, keď tieto straty nemajú priamy vplyv na tretie strany. Ak vznikli významné straty z načasovania a udalosť operačného rizika priamo ovplyvňuje tretie strany vrátane zákazníkov, poskytovateľov a zamestnancov inštitúcie, inštitúcia takisto do nej zahrnie oficiálne prehodnotenie predtým vydaných finančných správ.
Článok 318 3.

Na účely odseku 1 sa z výpočtu hrubej straty vylučujú tieto položky:

a) 

náklady na zmluvy o všeobecnej údržbe majetku, strojov alebo zariadení;

b) 

interné alebo externé výdavky, ktorých cieľom je zlepšiť podnikanie po stratách z operačného rizika, vrátane modernizácie, zlepšení, iniciatív na posúdenie rizík a vylepšení kvality;

c) 

poistné.
Článok 318 4.
Na účely odseku 1 sa náhrady použijú na zníženie hrubých strát len vtedy, ak inštitúcia prijala platbu. Pohľadávky sa za náhrady nepovažujú.

Na žiadosť príslušného orgánu inštitúcia poskytuje všetku dokumentáciu potrebnú na overenie prijatých platieb zohľadnených pri výpočte čistej straty súvisiacej s udalosťou operačného rizika.

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

Požiadavky

3. Súvisiace štandardy

Štandardy