+318. pants Neto zaudējumu un bruto zaudējumu aprēķināšana
---+318. pants 1.
---+318. pants 2.
---+318. pants 3.
---+318. pants 4.

318. pants Neto zaudējumu un bruto zaudējumu aprēķināšana

-

1. Pārskats

,
318. pants 1.

Šīs regulas 316. panta 1. punkta nolūkos iestādes katram operacionālā riska notikumam neto zaudējumus aprēķina šādi:

neto zaudējumi = bruto zaudējumi – atgūtā summa

kur:

bruto zaudējumi

= zaudējumi, kas saistīti ar operacionālā riska notikumu pirms jebkāda veida atgūtām summām;

atgūtā summa

= viens vai vairāki neatkarīgi notikumi, kuri saistīti ar sākotnējo operacionālā riska notikumu, kuri nošķirti laikā un kuros līdzekļi vai saimniecisko labumu ienākošās plūsmas tiek saņemtas no trešās personas.

Iestādes uztur pastāvīgi atjauninātu neto zaudējumu aprēķinu katram konkrētajam operacionālā riska notikumam. Šajā nolūkā iestādes atjaunina neto zaudējumu aprēķinu, pamatojoties uz novērotajām vai aplēstajām bruto zaudējumu un atgūto summu izmaiņām katrā no pēdējiem 10 finanšu gadiem. Ja zaudējumi, kas saistīti ar vienu un to pašu operacionālā riska notikumu, tiek novēroti vairāku finanšu gadu laikā minētajā 10 gadu laikposmā, iestāde aprēķina un uztur atjauninātus šādus datus:

a) 

neto zaudējumi, bruto zaudējumi un atgūtā summa par katru finanšu gadu tajā 10 gadu laikposmā, kurā reģistrēti minētie neto zaudējumi, bruto zaudējumi un atgūtā summa;

b) 

apkopotie neto zaudējumi, apkopotie bruto zaudējumi un apkopotā atgūtā summa par visiem attiecīgajiem 10 gadu laikposma finanšu gadiem.
318. pants 2.

Šā panta 1. punkta nolūkos bruto zaudējumu aprēķinā iekļauj šādus posteņus:

a) 

tiešās izmaksas, piemēram, vērtības samazināšanos, norēķinus, par kaitējuma atlīdzināšanu samaksātās summas, soda naudas un nokavējuma procentus un maksas par juridiskiem pakalpojumiem, iestādes peļņas un zaudējumu pārskatā un aktīva vērtības samazinājumus saistībā ar operacionālā riska notikumu, tostarp:

i) 

ja operacionālā riska notikums ir saistīts ar tirgus risku – tirgus pozīciju slēgšanas izmaksas operacionālā riska posteņu reģistrēto zaudējumu summā;

ii) 

ja maksājumi ir saistīti ar iestādes nepilnībām vai nepietiekamiem procesiem – soda naudas, procentu maksas, maksājumu kavējumu maksas, maksas par juridiskiem pakalpojumiem un nodokli bez sākotnēji maksājamās nodokļa summas, ja vien minētā summa jau nav iekļauta saskaņā ar e) apakšpunktu;

b) 

izmaksas, kas radušās operacionālā riska notikuma rezultātā, tostarp ārējos izdevumus ar tiešu saikni ar operacionālā riska notikumu, un remonta vai aizstāšanas izmaksas, kas radušās, lai atjaunotu situāciju, kāda bija pirms operacionālā riska notikuma;

c) 

uzkrājumus vai rezerves, kas ņemti vērā peļņas un zaudējumu pārskatā pret iespējamo operacionālo zaudējumu ietekmi, tostarp no pārkāpumu gadījumiem;

d) 

zaudējumus, kas izriet no operacionālā riska notikumiem ar galīgu finansiālu ietekmi un kas uz laiku iegrāmatoti pagaidu vai pārejas kontos un vēl nav atspoguļoti peļņas un zaudējumu pārskatā (“nenokārtotie zaudējumi”);

e) 

negatīvu ekonomisko ietekmi, kas iegrāmatota finanšu gadā un kas radusies tādu operacionālā riska notikumu dēļ, kuri ietekmē iepriekšējo finanšu gadu naudas plūsmas vai finanšu pārskatus (“zaudējumi laikā”).

Šā punkta pirmās daļas d) apakšpunkta nolūkos būtiskos nenokārtotos zaudējumus zaudējumu datu kopā iekļauj laikposmā, kas ir samērīgs ar nenokārtotā posteņa apmēru un ilgumu.

Šā punkta pirmās daļas e) apakšpunkta nolūkos iestāde zaudējumu datu kopā ietver būtiskus zaudējumus laikā, ja minētie zaudējumi radušies tādu operacionālā riska notikumu dēļ, kas pārsniedz vienu finanšu gadu. Iestādes finanšu gada operacionālā riska posteņa reģistrētajā zaudējumu summā iekļauj zaudējumus, kas rodas tādēļ, ka ir koriģētas iegrāmatošanas kļūdas, kas radušās kādā no iepriekšējiem finanšu gadiem, pat ja šie zaudējumi tieši neietekmē trešās personas. Ja pastāv būtiski zaudējumi laikā un operacionālā riska notikums tieši skar trešās personas, tostarp iestādes klientus, piegādātājus un darbiniekus, iestāde iekļauj arī oficiālo korekciju attiecībā uz iepriekš izdotiem finanšu pārskatiem.
318. pants 3.

Šā panta 1. punkta nolūkos no bruto zaudējumu aprēķina izslēdz šādus posteņus:

a) 

vispārējās uzturēšanas līgumu izmaksas par pamatlīdzekļiem;

b) 

iekšējos vai ārējos izdevumus nolūkā uzlabot uzņēmējdarbību pēc operacionālā riska notikuma zaudējumiem, tostarp atjauninājumus, uzlabojumus, riska novērtēšanas iniciatīvas un pilnveidojumus;

c) 

apdrošināšanas prēmijas.
318. pants 4.
Šā panta 1. punkta nolūkā, lai samazinātu bruto zaudējumus, atgūtās summas izmanto tikai tad, ja iestāde ir saņēmusi maksājumu. Debitoru parādus neuzskata par atgūtajām summām.

Pēc kompetentās iestādes pieprasījuma iestāde iesniedz visus dokumentus, kas vajadzīgi, lai pārbaudītu maksājumus, kuri saņemti un ņemti vērā operacionālā riska notikuma neto zaudējumu aprēķinā.

1.1 Atsauces

1.2 Identificētās prasības

1.3 Saistītie standarti

2. Identificētās prasības

Prasības

3. Saistītie standarti

Standarti