+Artikel 35 Interessekonflikter og fortrolig behandling af oplysninger
---+Artikel 35 1.
---+Artikel 35 2.
---+Artikel 35 3.
---+Artikel 35 4.
---+Artikel 35 5.
|
Artikel 35 Interessekonflikter og fortrolig behandling af oplysninger
1. Oversigt
| Titel |
Regulering |
|
Artikel 35 1.
|
Eksterne kontrollanter skal identificere, eliminere eller håndtere og på en gennemsigtig måde offentliggøre i deres kontroltjek alle faktiske eller potentielle interessekonflikter, der vedrører enhver af følgende:
a)
deres analytikere eller ansatte
b)
aktionærer, der besidder mindst 10 % af kapitalen eller stemmerettighederne i de eksterne kontrollanter eller i et selskab, der har beføjelse til at udøve kontrol eller bestemmende indflydelse på de eksterne kontrollanter
c)
enhver person, der kontraktligt er knyttet til de eksterne kontrollanter, og som er direkte involveret i vurderingsaktiviteter
d)
enhver person, der godkender kontroltjekkene.
|
|
Artikel 35 2.
|
Før der indgås en aftale med en udsteder om levering af tjenester, skal den eksterne kontrollant forud for aftaleindgåelsen foretage en vurdering af, om der foreligger en faktisk eller potentiel interessekonflikt, og dokumentere denne vurdering. Den eksterne kontrollant skal ajourføre vurderingen forud for aftaleindgåelsen og den tilhørende dokumentation, når der opstår en væsentlig ændring i risikoen for en interessekonflikt efter indgåelsen af aftalen mellem den eksterne kontrollant og udstederen. Den eksterne kontrollant må ikke foretage et kontroltjek, hvis den konstaterer en faktisk interessekonflikt, og den eksterne kontrollant ikke er i stand til at gennemføre foranstaltninger til at eliminere eller håndtere denne interessekonflikt.
|
|
Artikel 35 3.
|
Gebyrer, der opkræves af eksterne kontrollanter for vurderingstjenester, må ikke afhænge af resultatet af kontroltjekket eller af andre resultater eller udfald af det udførte arbejde.
|
|
Artikel 35 4.
|
Analytikere, ansatte hos den eksterne kontrollant og enhver anden person, der kontraktligt er knyttet til de eksterne kontrollanter, og som er direkte involveret i vurderingsaktiviteter, er underlagt tavshedspligt.
|
|
Artikel 35 5.
|
Eksterne kontrollanter skal sikre, at deres analytikere og ansatte eller enhver anden fysisk person, der kontraktligt er knyttet til de eksterne kontrollanter, og som er direkte involveret i vurderingsaktiviteter, overholder følgende:
a)
træffer alle passende foranstaltninger til at beskytte den eksterne kontrollants ejendom og registre mod svig, tyveri eller misbrug under hensyntagen til arten, omfanget og kompleksiteten af deres virksomhed og arten og omfanget af deres vurderingsaktiviteter
b)
må ikke videregive oplysninger om kontroltjek og eventuelle fremtidige kontroltjek til andre parter end de udstedere, der har anmodet om den eksterne kontrollants vurdering
c)
må ikke anvende eller dele fortrolige oplysninger til andre formål end vurderingsaktiviteter.
|
,
1.1 Referencer
1.2 Identificerede krav
1.3 Relaterede standarder
2. Identificerede krav
3. Relaterede standarder
|