13.2 Ανεξαρτησία των λειτουργιών του συστήματος εσωτερικού ελέγχου

Οι λειτουργίες εσωτερικού ελέγχου θεωρούνται ανεξάρτητα εφόσον πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

• a. το προσωπικό τους δεν εκτελεί επιχειρησιακά καθήκοντα που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των δραστηριοτήτων που προορίζονται να παρακολουθούν και να ελέγχουν τις λειτουργίες εσωτερικού ελέγχου, εκτός εάν αποδειχθεί ότι, λαμβάνοντας υπόψη τα κριτήρια που αναφέρονται στον Τίτλο I για την εφαρμογή της αρχής της αναλογικότητας, οι λειτουργίες εσωτερικού ελέγχου εξακολουθούν να είναι αποτελεσματικές. Σε αυτήν την περίπτωση, ο εκδότης ART S θα πρέπει να αξιολογεί το εάν διακυβεύεται η αποτελεσματικότητα των τμημάτων εσωτερικής επιθεώρησής του.
• b. Όπου αυτό είναι εφικτό, διαχωρίζονται, από οργανωτικής πλευράς, από τις δραστηριότητες για τις οποίες τους έχει ανατεθεί η ευθύνη παρακολούθησης και ελέγχου·
• c. οι αποδοχές του προσωπικού των λειτουργιών εσωτερικού ελέγχου δεν θα πρέπει να συνδέονται με τις επιδόσεις των δραστηριοτήτων τις οποίες παρακολουθεί και ελέγχει τη λειτουργία του εσωτερικού ελέγχου, ούτε να διακυβεύουν ενδεχομένως με άλλον τρόπο την αντικειμενικότητα των μελών του προσωπικού¹⁷ .

¹⁷ Βλ. επίσης τις κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ σχετικά με τις ορθές πολιτικές αποδοχών, οι οποίες είναι διαθέσιμες στην ακόλουθη διεύθυνση: https://www.eba.europa.eu/regulation - and - policy/remuneration/guidelines - on - sound - remuneration - policies .