5.2.3 Saamisten ryhmittely

EPV:n ohjeissa luottolaitosten luottoriskien hallintakäytännöistä ja odotettavissa olevien luottotappioiden kirjanpitokäsittelystä¹⁹ kuvataan sellaisten saamisten ryhmittelyä, joilla on samat luottoriskiominaisuudet. Tulisi luoda homogeenisiä salkkuja, jotta voidaan laatia järjestämättömiin saamisiin erikoistuneita hoitomuotoja. Luottolaitosten olisi harkittava räätälöityjä prosesseja kutakin salkkua varten siten, että yksi asiantuntijaryhmä huolehtii yhdestä salkusta. Järjestämättömiä saamisia sisältävät salkut olisi analysoitava perusteellisesti, minkä avulla saataisiin selkeästi määritettyjä lainanottajan alasalkkuja. Näitä analyyseja varten luottolaitosten olisi kehitettävä asianmukaiset hallinnan tietojärjestelmät ja taattava tietojen riittävän korkea laatu.

¹⁹ Ohjeet luottolaitosten luottoriskien hallinnan käytännöistä ja odotettavissa olevien luottotappioiden kirjanpitokäsittelystä (EBA/GL/2017/06).

Liitteessä 1 on luettelo mahdollisista valintaperusteista, jotka koskevat järjestämättömien saamisten ryhmittelyä salkkuihin.

Järjestämättömiä yrityslainoja sisältäviä salkkuja varten käsittely-yksiköiden ryhmittely perustuu pääasiassa omaisuuseräluokkaan tai toimialaan (esim. liikekiinteistö, maankäyttö ja rakentaminen, kuljetusala, kauppa). Nämäkin salkut tulisi vielä jaotella ehdotetun uudelleenjärjestelystrategian ja taloudellisten vaikeuksien vakavuuden mukaan, jotta käsittelyllä on selkeä painopiste.