5.2.3 Zusammenfassung von Risikopositionen

Die EBA-Leitlinien zur Risikomanagementpraxis und zur Bilanzierung erwarteter Kreditverluste¹⁹ beschreiben die Methoden für die Zusammenfassung von Risikopositionen mit gemeinsamen Kreditrisikomerkmalen für Kreditinstitute. Es sollten homogene Portfolios geschaffen werden, um die Behandlung eigens auf notleidende Risikopositionen zuschneiden zu können. Die Kreditinstitute sollten die Ausgestaltung maßgeschneiderter Prozesse für jedes Portfolio in Erwägung ziehen, wobei spezialisierte Expertenteams für die jeweiligen Portfolios zuständig sind. NPE-Portfolios sollten in höchst detaillierter Form analysiert werden, sodass klar definierte Unterportfolios von Kreditnehmern gebildet werden. Für diese Analysen sollten die Kreditinstitute angemessene Managementinformationssysteme entwickeln und eine ausreichend hohe Datenqualität sicherstellen.

¹⁹ Leitlinien zur Risikomanagementpraxis und zur Bilanzierung erwarteter Kreditverluste von Kreditinstituten (EBA/GL/2017/06).

Eine Liste potenzieller Auswahlkriterien für die Zusammenfassung von notleidenden Risikopositionen aus dem Privatkundengeschäft in Portfolios findet sich in Anhang 1.

Für NPE-Portfolios aus dem Firmengeschäft sollte die Zusammenfassung nach Aktivaklasse oder Sektor (z. B. Gewerbeimmobilien, Grundstücke und Entwicklungsprojekte, Transportwesen, Handelsgeschäfte) als Hauptfaktor für die NPE-WU-Spezialisierung in Betracht gezogen werden. Diese Portfolios sollten dann entsprechend der NPE-Strategie und dem Ausmaß der finanziellen Schwierigkeiten weiter segmentiert werden, um zu gewährleisten, dass die Abwicklungsaktivitäten hinreichend fokussiert sind.