19.2 Sisäisten valvontatoimintojen riippumattomuus

Sisäisiä valvontatoimintoja voidaan pitää riippumattomina, jos ne täyttävät seuraavat edellytykset:

• a. Valvontatoimintojen henkilöstö ei hoida niiden toimien piiriin kuuluvia operatiivisia tehtäviä, joita sisäisten valvontatoimintojen on tarkoitus seurata ja valvoa.
• b. Valvontatoiminnot on organisaatiossa erotettu toimista, joiden seuraaminen ja valvonta on annettu niiden tehtäväksi.
• c. Huolimatta laitoksen ylimmän hallintoelimen jäsenten kokonaisvastuusta sisäisen valvontatoiminnon päällikön ei tule olla alaissuhteessa henkilöön, jonka vastuulla on kyseisen sisäisen valvontatoiminnon seuraamien ja valvomien toimien johtaminen.
• d. Sisäisten valvontatoimintojen henkilöstön palkkaus ei saa olla sidoksissa niiden toimien tulokseen, joita sisäinen valvonta seuraa ja valvoo, eikä sen yleensäkään pidä olla omiaan heikentämään henkilöstön objektiivisuutta³⁹ .

³⁹ Ks. myös EPV:n ohjeet moitteettomista palkitsemisjärjestelmistä, jotka ovat saatavilla osoitteessa https://www.eba.europa.eu/regulation-and-policy/remuneration/guidelines-on-sound-remuneration-policies.