Upravljanje modelima

Interni sustavi izvješćivanja o rizicima institucija trebali bi pružati pravodobne, točne i sveobuhvatne informacije o njihovim izloženostima IRRBB - u. Interna izvješća trebalo bi izrađivati barem na tromjesečnoj osnovi.

Interna izvješća trebala bi se dostaviti upravljačkom tijelu ili njegovim predstavnicima s informacijama na relevantnim razinama agregiranja (prema razini konsolidacije i valuti) te bi se trebala redovito preispitivati. Izvješća bi trebala sadržavati razinu informacija koja je prilagođena pojedinoj razini upravljanja (npr. upravljačko tijelo, više rukovodstvo) i konkretnoj situaciji u instituciji i gospodarskom okruženju.

U izvješćima o IRRBB - u trebali bi se pružiti agregirani podatci i dovoljno popratnih informacija kako bi upravljačko tijelo ili njegovi predstavnici mogli procijeniti osjetljivost institucije na promjene tržišnih uvjeta i druge važne čimbenike rizika. U sadržaju izvješća trebalo bi obuhvatiti promjene profila rizičnosti institucije i gospodarskog okruženja te bi se trebala usporediti sadašnja izloženost s politikama limita.

Izvješća o IRRBB - u trebala bi redovito uključivati rezultate preispitivanja i revizija modela, kao i usporedbe prethodnih prognoza ili procjena rizika sa stvarnim rezultatima radi informiranja

• o mogućim nedostatcima modeliranja. Institucije bi posebno trebale procijeniti modelirane gubitke prijevremene otplate u odnosu na povijesne ostvarene gubitke. Trebalo bi jasno utvrditi portfelje koji mogu biti izloženi znatnim promjenama tržišne vrijednosti, a učinak bi se trebao pratiti unutar informacijskih sustava institucije za upravljanje i podlijegati nadzoru u skladu s drugim portfeljima izloženima tržišnom riziku.

Iako se vrste izvješća pripremljenih za upravljačko tijelo ili njegove predstavnike razlikuju ovisno o sastavu portfelja institucije, izvješća bi trebala uključivati sljedeće, uzimajući u obzir točke 65. i 66.:

• (a) sažetke agregiranih izloženosti institucije IRRBB - u, uključujući informacije o izloženostima riziku jaza, osnove i opcija; potrebno je utvrditi i objasniti imovinu, obveze, novčane tokove i strategije koje određuju razina i smjer IRRBB - a;
• (b) izvješća kojima se dokazuje usklađenost institucije s politikama i limitima;
• (c) ključne pretpostavke i parametre modeliranja, kao što su značajke depozita bez ugovorenog roka dospijeća (NMD), prijevremene otplate kredita s fiksnom kamatnom stopom, prijevremene isplate oročenih depozita, povlačenje obveza, agregiranje valuta i tretman komercijalnih marži;
• (d) pojedinosti o učinku ključnih pretpostavki modeliranja na mjere IRRBB - a, uključujući promjene u pretpostavkama prema različitim scenarijima kamatnih stopa;
• (e) pojedinosti o učinku kamatnih izvedenica na mjere IRRBB - a;
• (f) pojedinosti o učinku instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti, uključujući imovinu i obveze 3. razine, na mjere IRRBB - a;
• (g) rezultate testiranja otpornosti na stres iz odjeljka 4.3.4., šokova iz odjeljka 4.3.3., nadzornog ispitivanja netipičnih vrijednosti iz članka 98. stavka 5. Direktive 2013/36/EU i procjene osjetljivosti na ključne pretpostavke i parametre; i
• (h) sažetke preispitivanja politika i postupaka povezanih s IRRBB - om i primjerenosti sustavâ mjerenja, uključujući zaključke internih i vanjskih revizora ili drugih jednakovrijednih vanjskih strana (kao što su konzultanti).

Na temelju tih izvješća upravljačko tijelo ili njegovi predstavnici trebali bi moći procijeniti osjetljivost institucije na promjene tržišnih uvjeta i druge važne čimbenike rizika, s posebnim naglaskom na portfelje koji bi potencijalno mogli biti izloženi značajnim promjenama tržišne vrijednosti.

Interni sustav mjerenja trebao bi generirati izvješća u obliku koji omogućuje da različite razine rukovodstva institucije lako razumiju izvješća i da pravodobno donesu odgovarajuće odluke. Izvješća bi trebala biti osnova za redovito praćenje kako bi se utvrdilo posluje li institucija u skladu sa svojom strategijom i limitima kamatnih rizika koje je donijela.