Interné vykazovanie

Interné systémy inštitúcií na vykazovanie rizík majú poskytovať včasné, presné a komplexné informácie o expozíciách voči IRRBB. Frekvencia interných správ má byť aspoň štvrťročná.

Interné správy sa majú poskytnúť riadiacemu orgánu alebo jeho delegátom spolu s informáciami na príslušných úrovniach agregácie (na úrovni konsolidácie a meny) a mali by sa pravidelne preskúmavať. Správy majú obsahovať úroveň informácií prispôsobených konkrétnej úrovni riadenia (napríklad riadiacemu orgánu, vedeniu) a špecifickej situácii inštitúcie a ekonomickému prostrediu.

Správy IRRBB majú poskytovať súhrnné informácie, ako aj dostatočné podrobné údaje na to, aby umožnili riadiacemu orgánu alebo jeho delegátom vyhodnotiť citlivosť inštitúcie na zmeny trhových podmienok a ďalšie významné rizikové faktory. Obsah správ sa má zaoberať aj zmenami rizikového profilu inštitúcie a ekonomického prostredia a mal by porovnať aktuálnu expozíciu s politikou limitov.

Správy IRRBB majú pravidelne obsahovať výsledky modelových preskúmaní a auditov, ako aj porovnanie minulých prognóz alebo odhadov rizika so skutočnými výsledkami s cieľom informovať o potenciálnych modelových nedostatkoch. Konkrétne, inštitúcie majú porovnať modelové straty na preddavkoch s realizovanými historickými stratami. Portfóliá, ktoré môžu byť predmetom významných pohybov v oceňovaní podľa trhovej hodnoty, majú byť jasne identifikované a ich vplyv sa má monitorovať v rámci inštitucionálnej MIS a podliehať dohľadu v súlade s akýmikoľvek inými portfóliami vystavenými trhovému riziku.

Zatiaľ čo typy správ vypracovaných pre riadiaci orgán alebo jeho delegátov sa budú líšiť v závislosti od zloženia portfólia inštitúcie, berúc do úvahy odseky 65 a 66, majú zahŕňať:

• (a) súhrny agregovaných expozícií IRRBB inštitúcie vrátane informácií o expozíciách voči GAP, bázickému a opčnému riziku; majú sa identifikovať a vysvetliť aktíva, pasíva, peňažné toky a stratégie, ktoré riadia úroveň a smer IRRBB;
• (b) správy, ktoré preukazujú, že inštitúcia dodržiava predpisy a limity;
• (c) kľúčové predpoklady a parametre modelovania, ako sú charakteristiky vkladov bez splatnosti (NMD), preddavky na pôžičky s pevnou úrokovou sadzbou, skoré výbery termínovaných vkladov, čerpanie záväzkov, agregácia peňažných prostriedkov a úprava obchodných marží;
• (d) údaje o vplyve kľúčových modelových predpokladov na merania IRRBB vrátane zmien predpokladov pri rôznych scenároch úrokových sadzieb;
• (e) údaje o vplyve úrokových derivátov na merania IRRBB;
• (f) údaje o vplyve nástrojov reálnej hodnoty vrátane aktív a pasív úrovne 3 na merania IRRBB;
• (g) výsledky stresových testov uvedených v oddiele 4.3.4, šoky uvedené v oddiele 4.3.3, test odchýlky orgánu dohľadu podľa článku 98 ods. 5 smernice 2013/36/EÚ a posúdenie citlivosti na kľúčové predpoklady a parametre a
• (h) súhrny revízií politík, postupov a primeranosti systémov merania IRRBB vrátane akýchkoľvek zistení interných a externých audítorov alebo iných ekvivalentných externých strán (ako sú konzultanti).

Na základe týchto správ riadiaci orgán alebo jeho delegáti majú byť schopní posúdiť citlivosť inštitúcie na zmeny trhových podmienok a iné dôležité rizikové faktory s osobitným dôrazom na portfóliá, ktoré môžu byť potenciálne predmetom významných pohybov v oceňovaní podľa trhovej hodnoty.

Systém interného merania má vytvárať správy vo formáte, ktorý ich umožňuje na rôznych úrovniach riadenia inštitúcie jednoducho pochopiť a včas prijať príslušné rozhodnutia. Správy majú tvoriť východisko pre pravidelné sledovanie toho, či inštitúcia postupuje v súlade so svojou stratégiou a limitmi úrokového rizika, ktoré prijala.