104. In relazione alle misure del valore economico e degli utili, gli enti dovrebbero tenere conto …

In relazione alle misure del valore economico e degli utili, gli enti dovrebbero tenere conto delle ipotesi formulate ai fini della quantificazione del rischio in relazione almeno alle seguenti aree:

• a) l’esercizio di opzioni su tassi di interesse (automatiche o comportamentali) da parte sia dell’ente sia del cliente, in base a specifici scenari di stress e shock dei tassi di interesse;
• b) il trattamento dei saldi e dei flussi di interesse derivanti dai depositi non vincolati;
• c) il trattamento di depositi a tempo determinato con rischio di rimborso anticipato;
• d) il trattamento di prestiti a tasso fisso e impegni all’erogazione di finanziamenti a tasso fisso;
• e) il trattamento del capitale proprio nelle misure del valore economico interno;
• f) le implicazioni delle pratiche contabili per la misurazione dell’IRRBB e, in particolare, l’efficacia della contabilizzazione delle operazioni di copertura.

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

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