DELEGOVANÉ NARIADENIE KOMISIE (EÚ) 2024/856 z 1. decembra 2023, ktorým sa dopĺňa smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/36/EÚ, pokiaľ ide o regulačné technické predpisy, v ktorých sa upresňujú šokové scenáre dohľadu, spoločné modelovacie a parametrické predpoklady a to, čo predstavuje veľký pokles (Text s významom pre EHP)

(1)

Šokové scenáre dohľadu stanovil Bazilejský výbor pre bankový dohľad (BCBS) (2) a sú zohľadnené v usmerneniach Európskeho orgánu pre bankovníctvo týkajúcich sa riadenia úrokového rizika vyplývajúceho z činností mimo obchodnej knihy (3), ktoré sa uplatňujú od 30. júna 2019. Je vhodné, aby šokové scenáre dohľadu stanovené v tomto nariadení vychádzali z uvedenej špecifikácie a metodiky.

(2)

Na účely výpočtu ekonomickej hodnoty vlastného imania a čistého príjmu z úrokov je potrebné špecifikovať spoločné modelovacie a parametrické predpoklady, ktoré by inštitúcie mali používať. Na tento účel by sa pri výpočte čistého príjmu z úrokov mal použiť predpoklad konštantnej súvahy za obdobie jedného roka, zatiaľ čo pri výpočte ekonomickej hodnoty vlastného imania by sa mal použiť predpoklad amortizácie súvahy, ak sa nenahrádzajú pozície s blížiacou sa splatnosťou. Cieľom týchto predpokladov je zabezpečiť vhodnú rovnováhu z hľadiska presnosti výpočtu, spoľahlivosti odhadov a operačnej zložitosti.

(3)

Na dosiahnutie správnej rovnováhy medzi zabezpečením porovnateľnosti výsledkov a poskytnutím flexibility potrebnej z dôvodu dlhodobého horizontu a inherentnej operačnej zložitosti by sa do výpočtu čistého príjmu z úrokov mali zahrnúť obchodné marže a zložky rozpätia, ale pri výpočte ekonomickej hodnoty vlastného imania by inštitúcie mali postupovať v súlade so svojím interným prístupom k riadeniu a meraniu úrokového rizika mimo obchodnej knihy.

(4)

Podľa noriem BCBS by sa pri každom teste na odľahlé hodnoty, ktorý sa vyžaduje popri teste ekonomickej hodnoty vlastného imania, mala na identifikáciu bánk s odľahlými hodnotami použiť prahová hodnota, ktorá je aspoň taká prísna ako tá, ktorá sa použila pri teste ekonomickej hodnoty vlastného imania (15 % kapitálu Tier 1). Táto prahová hodnota by mala skutočne odzrkadľovať súčasné prostredie, a to prudenciálne spoľahlivým a primeraným spôsobom, čím by sa prispelo k právnej istote a dosiahnutiu harmonizácie v celej Únii, a to aj so zreteľom na skutočnosť, že prekročenie prahových hodnôt pre testy na odľahlé hodnoty vlastného imania a čistého príjmu z úrokov si nevyhnutne nevyžaduje, aby inštitúcie upravili svoje vnútorné opatrenia, procesy alebo mechanizmy a zodpovedajúce modely a prístupy, ani neznamená automatické vykonávanie právomocí dohľadu, ak je riadenie úrokového rizika vyplývajúceho z činností, ktoré nie sú v obchodnej knihe, zo strany inštitúcie primerané a úmerné obchodnému modelu, pričom inštitúcia nie je nadmerne vystavená takémuto riziku.

(5)

S cieľom zabezpečiť harmonizované metodiky pre test na odľahlé hodnoty na účely dohľadu, pokiaľ ide o to, čo predstavuje veľký pokles čistého príjmu z úrokov v dôsledku náhlej a neočakávanej zmeny úrokových sadzieb, by sa mala zaviesť referenčná prahová hodnota, ktorá by bola aspoň taká prísna ako prahová hodnota pre test na odľahlé hodnoty na účely dohľadu v prípade ekonomickej hodnoty vlastného imania, ako aj špecifikácia výpočtu čistého príjmu z úrokov.

(6)

Toto nariadenie vychádza z návrhu regulačných technických predpisov, ktorý Komisii predložil Európsky orgán pre bankovníctvo.

(7)

Európsky orgán pre bankovníctvo uskutočnil otvorené verejné konzultácie o návrhu regulačných technických predpisov, z ktorého vychádza toto nariadenie, analyzoval možné súvisiace náklady a prínosy a požiadal o poradenstvo Skupinu zainteresovaných strán v bankovníctve vytvorenú v súlade s článkom 37 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 (4),