Článok 4 Zmeny čistého príjmu inštitúcie z úrokov

1.   Inštitúcie zohľadňujú pri svojich výpočtoch čistého príjmu z úrokov spoločné modelovacie a parametrické predpoklady stanovené v článku 3 ods. 2, 3 a 4 a v článku 3 ods. 7 až 10. Inštitúcie okrem toho zohľadňujú pri svojich výpočtoch čistého príjmu z úrokov spoločné modelovacie a parametrické predpoklady stanovené v odsekoch 2 až 4 tohto článku.

2.   Inštitúcie zohľadňujú pri svojich výpočtoch príjmy z úrokov a úrokové náklady za obdobie jedného roka bez ohľadu na splatnosť a účtovné zaobchádzanie s príslušnými nástrojmi mimo obchodnej knihy citlivými na úrokové sadzby.

3.   Inštitúcie zahrnú do svojich výpočtov obchodné marže a iné zložky rozpätia.

4.   Inštitúcie vypočítavajú zmenu čistého príjmu z úrokov za predpokladu konštantnej súvahy, pri ktorom sa jej celková veľkosť a zloženie vrátane súvahových a podsúvahových položiek udržiavajú nahradením nástrojov s blížiacou sa splatnosťou alebo precenením peňažných tokov prostredníctvom nových nástrojov, ktoré majú porovnateľné vlastnosti, pokiaľ ide o menu, hodnotu a obdobie precenenia nástrojov vytvárajúcich peňažné toky z precenenia. Marže nových nástrojov sú založené na maržiach z nedávno kúpených alebo predaných produktov s podobnými vlastnosťami. V prípade nástrojov s pozorovateľnými trhovými cenami sa použijú aktuálne trhové rozpätia, a nie historické trhové rozpätia.