105. Gli enti creditizi dovrebbero disporre di una politica chiara che includa criteri precisi per …

Gli enti creditizi dovrebbero disporre di una politica chiara che includa criteri precisi per definire ciò che costituisce un aumento “significativo” del rischio di credito per diversi tipi di esposizioni creditizie. Tali criteri, e le motivazioni per cui tali metodi e definizioni sono ritenuti opportuni dovrebbero essere indicati in conformità dell’IFRS 7 Strumenti finanziari : informazioni integrative , paragrafo 35F. L’IFRS 9, paragrafo 5.5.9, stabilisce che, per la valutazione degli aumenti significativi del rischio di credito, “l’entità deve utilizzare la variazione del rischio di inadempimento lungo la vita attesa dello strumento finanziario anziché la variazione dell’importo delle perdite attese su crediti”. A tal fine, gli enti dovrebbero effettuare tale valutazione in termini di rischio di default e non di perdite attese su crediti (vale a dire, prima di considerare gli effetti delle mitiganti del rischio di credito, quali garanzie reali o personali).

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

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