Gli enti calcolano gli importi lordi del JTD per ciascuna esposizione corta a strumenti di debito come segue:
JTDcorta = min{LGD · Vnozionale + P & Lcorta + Aggiustamentocorta; 0}
dove:
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JTDcorta
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=
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l'importo lordo del JTD per l'esposizione corta;
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Vnozionale
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=
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l'importo nozionale dello strumento che è indicato nella formula con un segno negativo;
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P & Lcorta
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=
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un termine che rettifica gli utili o le perdite già contabilizzati dall'ente dovuti a variazioni del valore equo dello strumento che dà luogo all'esposizione corta; i profitti sono indicati nella formula con un segno positivo e le perdite con un segno negativo; e
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Aggiustamentocorta
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=
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l'importo mediante il quale, a causa della struttura dello strumento derivato, i profitti dell'ente in caso di default sarebbero aumentati o diminuiti in relazione al totale delle perdite sullo strumento sottostante; le diminuzioni sono indicate nel termine Aggiustamentocorta con un segno positivo e gli aumenti con un segno negativo.
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