7.1 General requirements specific to EL BE and LGD in-default estimation

W badaniu reprezentatywności danych zgodnie z sekcją 4.2.4 instytucje powinny wziąć pod uwagę nie tylko obecną charakterystykę portfela, ale również, w stosownych przypadkach, zmiany struktury portfela, których oczekuje się w przewidywalnej przyszłości w związku z określonymi działaniami lub decyzjami, które zostały podjęte. Korekty dokonane na podstawie zmian oczekiwanych w przewidywalnej przyszłości nie powinny prowadzić do spadku w oszacowaniach parametru LGD.

Instytucje, który uzyskały zezwolenie na stosowanie własnych oszacowań wartości LGD zgodnie z art. 143 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, powinny zaklasyfikować oszacowanie wartości EL BE i oszacowanie wartości LGD in-default do każdej ekspozycji cechującej się wykonaniem zobowiązania w zakresie stosowania systemu ratingowego podlegającego takiemu zezwoleniu.

Instytucje powinny szacować wartości EL BE i LGD in-default dla wszystkich klas instrumentów odrębnej skali ratingowej instrumentów lub dla wszystkich pul włączonych do systemu ratingowego.

Dla celów szacowania wartości EL BE i LGD in-default oraz jeśli nie zostało określone inaczej w niniejszym rozdziale, instytucje powinny stosować takie same metody szacowania jak do szacowania wartości LGD na ekspozycjach cechujących się wykonaniem zobowiązania, określone w rozdziale 6.

Instytucje powinny w odpowiednim czasie wziąć pod uwagę wszystkie istotne informacje dotyczące okresu po niewykonaniu zobowiązania w swoich oszacowaniach wartości EL BE i LGD in-default, w szczególności, w przypadku gdy zdarzenia zachodzące podczas procesu odzyskiwania należności powodują unieważnienie oczekiwań dotyczących odzyskiwania należności stanowiących podstawę późniejszych oszacowań.

Instytucje powinny dokonywać oceny i odpowiedniego uzasadnienia sytuacji, w których oszacowania wartości LGD in-default krótko po dacie niewykonania zobowiązania systematycznie odbiegają od oszacowań wartości LGD z okresu bezpośrednio przed datą niewykonania zobowiązania w klasie lub puli instrumentów, w przypadku gdy odchylenia te nie są spowodowane uwzględnieniem czynników ryzyka, które stosuje się wyłącznie od dnia niewykonania zobowiązania.

Instytucje powinny przeprowadzać weryfikację historyczną i analizę porównawczą swoich oszacowań wartości EL BE i LGD in-default zgodnie z art. 185 odpowiednio lit. b) i lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. 7.1.2 Daty odniesienia

Do celów szacowania wartości EL BE i LGD in-default instytucje powinny określić daty odniesienia, które zostaną uwzględnione w grupowaniu ekspozycji cechujących się niewykonaniem zobowiązania zgodnie z obserwowanymi odnotowanymi prawidłowościami w zakresie odzyskiwania należności. Daty odniesienia powinny zostać użyte w szacowaniu wartości EL BE i LGD in-default w miejsce daty niewykonania zobowiązania. Do celów określenia dat odniesienia instytucje powinny wykorzystać wyłącznie informacje dotyczące zakończonych procesów odzyskiwania danych, biorąc pod uwagę koszty i kwoty odzyskane, wyłącznie jeśli zostały one odnotowane do dnia szacowania.

Każda z dat odniesienia, o których mowa w ust. 171, może być którąkolwiek z poniższych:

• (a) określoną liczbą dni po dacie niewykonania zobowiązania; opcja ta będzie odpowiednia w szczególności w przypadku, gdy szacowanie odnosi się do portfela ekspozycji wskazujących na stałą prawidłowość w zakresie odzyskiwania należności w okresie czasu;
• (b) stosowną datą związaną z określonym zdarzeniem, w przypadku którego obserwuje się znaczące zmiany w profilu odzyskiwania należności; opcja ta będzie odpowiednia w szczególności w przypadku gdy szacowanie odnosi się do portfela ekspozycji, które podlegają znaczącym zmianom dotyczącym prawidłowości w zakresie odzyskiwania należności związanym z pewnymi określonymi zdarzeniami, na przykład w dniu realizacji zabezpieczenia;
• (c) kombinacją przypadków, o których mowa w ppkt. (a) i (b), która lepiej odzwierciedla prawidłowości w zakresie odzyskiwania należności; opcja ta będzie odpowiednia w szczególności w przypadku, w którym szacowanie odnosi się do portfela ekspozycji wskazujących na stałą prawidłowość w zakresie odzyskiwania należności w okresie czasu, ale w przypadku których zmiany w takiej prawidłowości w zakresie odzyskiwania należności są obserwowane wokół pewnych określonych zdarzeń, na przykład przy ściąganiu należności, oraz w przypadku gdy daty odniesienia następujące po tych zdarzeniach są podawane jako określona liczba dni po zdarzeniu odzyskania należności raczej niż po dacie niewykonania zobowiązania;
• (d) w stosownych przypadkach, data odniesienia może posiadać jakąkolwiek wartość pomiędzy zero a liczbą dni aż do końca maksymalnego okresu procesu odzyskiwania należności ustalonego przez instytucję dla danego rodzaju ekspozycji.

Do celów szacowania wartości EL BE i LGD in-default takie same ekspozycje cechujące się niewykonaniem zobowiązania w ZDO powinny być używane przy wszystkich stosownych datach odniesienia uwzględnianych w modelu.

Instytucje powinny regularnie monitorować potencjalne zmiany dotyczące prawidłowości w zakresie odzyskiwania należności oraz w określonej polityce w zakresie odzyskiwania należności, które mogą mieć wpływ na szacowanie wartości EL BE i LGD in-default w każdej dacie odniesienia.

7.1.3 Wymogi dotyczące danych w przypadku szacowania wartości EL BE i LGD in-default