8. Wielkość pozycji do wyłączenia

Wielkość pozycji, która ma zostać wyłączona zgodnie z art. 352 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 należy ustalić zgodnie z następującą procedurą:

• (a) najpierw obliczyć maksymalną otwartą pozycję netto w istotnej walucie, zgodnie z pkt 31;
• (b) następnie porównać wielkość pozycji strukturalnej zajętej przez instytucję w celu zabezpieczenia współczynnika oraz, w zależności od wielkości tej pozycji, zastosować postanowienia pkt 33 lub 34.

Instytucja powinna obliczyć maksymalną otwartą pozycję netto według następujących wzorów:

• (a) jeżeli instytucja zamierza zabezpieczyć współczynnik kapitału podstawowego Tier I – według następującego wzoru:

gdzie:

= waluta pozycji strukturalnej;

𝐹𝐹𝐶𝐶 = maksymalna otwarta pozycja netto wyrażona w walucie obcej ;

𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑃𝑃 = 𝐹𝐹𝐹𝐹 kapitał podstawowy Tier I instytucji wyrażony w walucie sprawozdawczej; 𝐹𝐹𝐶𝐶

pozycji 𝐹𝐹𝑋𝑋 𝐹𝐹𝐹𝐹 strukturalnej; 𝐹𝐹𝐶𝐶

wszystkich pozycji wyrażonych w walucie obcej ;

• (b) jeżeli instytucja zamierza zabezpieczyć współczynnik 𝐹𝐹𝐶𝐶 Tier 1 – według następującego

wzoru:

𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑃𝑃 𝐹𝐹𝐹𝐹 = 𝐶𝐶 1 ∗ 𝑅𝑅𝑅𝑅𝐴𝐴 0,01 𝑁𝑁𝑁𝑁𝐹𝐹𝑋𝑋 ∙ 𝐹𝐹𝐹𝐹 𝐹𝐹𝑋𝑋 ( 𝐹𝐹𝑋𝑋 𝐹𝐹𝐹𝐹 𝐹𝐹𝐹𝐹 ) −𝐴𝐴𝐶𝐶 1 𝐹𝐹𝐹𝐹

gdzie:

= waluta pozycji strukturalnej;

𝐹𝐹𝐶𝐶 = maksymalna otwarta pozycja netto wyrażona w walucie obcej;

𝐶𝐶 1 = natychmiastowy kurs wymiany walut y sprawozdawczej na walutę obcą ;

𝐹𝐹𝑋𝑋 𝐹𝐹𝐹𝐹 = łączna kwota ekspozycji na ryzyko wyrażona w walucie 𝐹𝐹𝐶𝐶

sprawozdawczej 𝑅𝑅𝑅𝑅𝐴𝐴 𝑁𝑁𝑁𝑁𝐹𝐹𝑋𝑋 𝐹𝐹𝐹𝐹 (.) obliczona zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z

wszystkich pozycji wyrażonych w walucie obcej ;

= wartość otrzymana według następującego 𝐹𝐹𝐶𝐶 wzoru:

𝐴𝐴𝐶𝐶 1 𝐹𝐹𝐹𝐹

gdzie: 𝐴𝐴𝐶𝐶 1 𝐹𝐹𝐹𝐹 = 𝑉𝑉 𝐴𝐴𝐶𝐶¹ ( 1,01 0,01 ∙𝐹𝐹𝑋𝑋 𝐹𝐹𝐶𝐶 ∙𝐹𝐹𝑋𝑋 ) −𝑉𝑉 𝐹𝐹𝐶𝐶 𝐴𝐴𝐶𝐶¹ ( 𝐹𝐹𝑋𝑋 𝐹𝐹𝐶𝐶 )

𝑉𝑉 się 𝐴𝐴𝑇𝑇¹ wszystkie instrumenty dodatkowe w Tier I wyemitowane przez instytucję;

• (c) jeżeli instytucja zamierza zabezpieczyć łączny współczynnik kapitałowy – według następującego wzoru:

𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑃𝑃 𝐹𝐹𝐹𝐹 = 𝑀𝑀𝐹𝐹∗ 𝑅𝑅𝑅𝑅𝐴𝐴 0,01 𝑁𝑁𝑁𝑁𝐹𝐹𝑋𝑋 ∙ 𝐹𝐹𝐹𝐹 𝐹𝐹𝑋𝑋 ( 𝐹𝐹𝑋𝑋 𝐹𝐹𝐹𝐹 𝐹𝐹𝐹𝐹 ) −𝐴𝐴𝐶𝐶 1 𝐹𝐹𝐹𝐹 −𝐶𝐶 2 𝐹𝐹𝐹𝐹

gdzie:

= fundusze własne instytucji wyrażone w walucie sprawozdawczej;

𝑀𝑀𝐹𝐹 = maksymalna otwarta pozycja netto wyrażona w walucie obcej;

𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑃𝑃 𝐹𝐹𝐹𝐹 = łączna kwota ekspozycji na ryzyko wyrażona w walucie

sprawozdawczej 𝑅𝑅𝑅𝑅𝐴𝐴 𝑁𝑁𝑁𝑁𝐹𝐹𝑋𝑋 𝐹𝐹𝐹𝐹 (.) obliczona zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z

𝐹𝐹𝑋𝑋 pozycji 𝐹𝐹𝐹𝐹 strukturalnej; 𝐹𝐹𝐶𝐶

= wartość otrzymana według następującego wzoru:

𝐴𝐴𝐶𝐶 1 𝐹𝐹𝐹𝐹

gdzie: 𝐴𝐴𝐶𝐶 1 𝐹𝐹𝐹𝐹 = 𝑉𝑉 𝐴𝐴𝐶𝐶¹ ( 1,01 ∙𝐹𝐹𝑋𝑋 0,01 𝐹𝐹𝐶𝐶 ∙𝐹𝐹𝑋𝑋 ) −𝑉𝑉 𝐹𝐹𝐶𝐶 𝐴𝐴𝐶𝐶¹ ( 𝐹𝐹𝑋𝑋 𝐹𝐹𝐶𝐶 )

𝑉𝑉 się 𝐴𝐴𝑇𝑇1 wszystkie instrumenty dodatkowe w Tier I wyemitowane przez instytucję;

= wartość otrzymana według następującego wzoru:

𝐶𝐶 2 𝐹𝐹𝐹𝐹

gdzie: 𝐶𝐶 2 𝐹𝐹𝐹𝐹 = 𝑉𝑉 𝐶𝐶² ( 1,01 ∙𝐹𝐹𝑋𝑋 0,01 𝐹𝐹𝐶𝐶 ∙𝐹𝐹𝑋𝑋 ) −𝑉𝑉 𝐹𝐹𝐶𝐶 𝐶𝐶² ( 𝐹𝐹𝑋𝑋 𝐹𝐹𝐶𝐶 )

Instytucje mogą stosować uproszczenia przy obliczaniu maksymalnej otwartej pozycji netto zgodnie z pkt 31 tylko jeśli spełniają oba poniższe warunki:

• (a) są w stanie wykazać wpływ tych uproszczeń na wartość maksymalnej otwartej pozycji netto;
• (b) skutkiem uproszczeń, o których mowa w lit. a), nie jest przeszacowanie maksymalnej otwartej pozycji netto.

W przypadku gdy wielkość pozycji przyjętej przez instytucję do zabezpieczenia współczynnika jest niższa od maksymalnej otwartej pozycji netto, cała pozycja strukturalna powinna zostać wyłączona z obliczenia otwartej pozycji netto.

W przypadku gdy wielkość pozycji przyjętej przez instytucję do zabezpieczenia współczynnika przewyższa maksymalną otwartą pozycję netto, z obliczenia otwartej pozycji netto powinna zo stać wyłączona tylko część tej pozycji strukturalnej odpowiadająca wielkością maksymalnej otwartej pozycji netto.

Pozycje dotyczące pozycji niepieniężnych wycenianych według kosztu historycznego, pozycje odliczone od funduszy własnych instytucji oraz pozycje mogące powodować zyski lub straty pozostające bez wpływu na kapitał podstawowy Tier I nie powinny być uwzględniane do celów pkt 33 i pkt 34 i powinny zostać wyłączone z obliczenia otwartej pozycji netto wraz z pozycją, która została wyłączona zgodnie z tymi punktami.