126. Ekspozycji kredytowych, dla których wycena oczekiwanych strat kredytowych dokonywana jest w …

Ekspozycji kredytowych, dla których wycena oczekiwanych strat kredytowych dokonywana jest w całym okresie życia, które są następnie renegocjowane lub zmodyfikowane, ale nie zaprzestaje się ich ujmowania, nie powinno się z powrotem poddawać wycenie oczekiwanych strat kredytowych w okresie 12-miesięcznym, chyba że istnieją dostateczne dowody na to, że ryzyko kredytowe w okresie trwania ekspozycji nie wzrosło znacznie w porównaniu do poziomu w momencie początkowego ujęcia. Na przykład, w przypadku gdy instytucja kredytowa przyznaje różne udogodnienia takie jak obniżenie stopy procentowej lub odroczenie spłaty kwot głównych na rzecz dłużników znajdujących się w trudnej sytuacji finansowej, ekspozycja kredytowa może wykazywać charakterystykę niższego ryzyka kredytowego, nawet jeśli w rzeczywistości dłużnik może nadal doświadczać trudności finansowych, nie mając przy tym realnych perspektyw spłaty zgodnie z ustalonym harmonogramem w pozostałym okresie ekspozycji. Zgodnie z paragrafem B5.5.27 MSSF 9 „dowody na to, że kryteria dotyczące ujęcia oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia nie są już spełnione, mogą obejmować historię aktualnych i terminowych płatności dokonywanych na podstawie zmodyfikowanych warunków umowy. Klient zazwyczaj musi wykazać się systematycznym prawidłowym regulowaniem płatności przez określony czas, zanim ryzyko kredytowe zostanie uznane za zmniejszone. Przykładowo, historia brakujących lub niepełnych płatności zwykle nie zostaje anulowana jedynie dlatego, że dokonano jednej terminowej płatności po modyfikacji warunków umowy”.

4.3.3 Zastosowanie praktycznych rozwiązań

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/