141. Przy ocenianiu metod stosowanych przez instytucję kredytową do szacowania odpisów właściwe …

Przy ocenianiu metod stosowanych przez instytucję kredytową do szacowania odpisów właściwe organy powinny być przekonane, że instytucja kredytowa stosuje polityki i praktyki zgodne z zasadami wyceny oczekiwanych strat kredytowych, określonymi w niniejszych wytycznych, w tym powinny mieć pewność między innymi co do tego, że:

• a. procedury stosowane przez instytucję kredytową do wyceny oczekiwanych strat kredytowych są solidne i aktualne oraz że uwzględniają kryteria takie jak zaktualizowane wyceny narzędzi ograniczających ryzyko kredytowe (a w szczególności zabezpieczenia, ryzyko rezydualne po uwzględnieniu narzędzi ograniczających ryzyko, powiązanie tego ryzyka ze zdolnością kredytową pożyczkobiorców oraz potencjalny wpływ na skuteczność ochrony), szacunki przepływów pieniężnych oparte na ocenach czynników istotnych dla pożyczkobiorców oraz aktualne i przyszłe warunki makroekonomiczne, wraz z innymi ważnymi informacjami dotyczącymi przyszłości, które wpływają na oczekiwaną ściągalność ekspozycji kredytowych instytucji;
• b. ramy i metody ustalania odpisów – na zasadzie zarówno zbiorowej, jak i indywidualnej – są solidne;
• c. zbiorowe odpisy na ekspozycje kredytowe spełniają właściwe wymogi dotyczące rachunkowości oraz są związane z ekspozycjami kredytowymi w portfelu instytucji kredytowej;
• d. nieściągalność ujmuje się w odpowiednim okresie w formie odpisów lub spisania; oraz
• e. niezależnie od metody użytej do określenia oczekiwanych strat kredytowych, stosowane przez instytucję kredytową wewnętrzne procesy wyceny oczekiwanych strat kredytowych uwzględniają ryzyko kredytowe podjęte przez instytucję oraz zmiany ryzyka kredytowego ekspozycji kredytowych instytucji.

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/