21. As instituições de crédito devem ter em consideração uma vasta gama de informações na aplicação …

As instituições de crédito devem ter em consideração uma vasta gama de informações na aplicação dos modelos contabilísticos de perdas de crédito esperadas. As informações tidas em conta devem ser relevantes para a avaliação do risco de crédito e para a mensuração das perdas de crédito esperadas da posição em risco correspondente a empréstimos específica a ser avaliada, devendo incluir informações sobre acontecimentos passados, condições atuais e previsões de condições económicas futuras. As informações incluídas, em última análise, na avaliação do risco de crédito e na mensuração das perdas de crédito esperadas devem ser também razoáveis e sustentáveis. As instituições de crédito devem usar a sua apreciação de crédito baseada na experiência para determinar o leque de informações relevantes que devem ser consideradas e para determinar se as informações são consideradas razoáveis e sustentáveis. As informações razoáveis e sustentáveis devem ser baseadas em factos relevantes e apreciações sólidas.

4.1.3 Consideração de informações prospetivas

1. Visão geral

1.1 Referências

1.2 Requisitos identificados

1.3 Normas relacionadas

2. Requisitos identificados

3. Normas relacionadas

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