EBI pamatnostādnes par mainīg ajam atalgojumam piemērojamo nosacīto diskonta likmi Saturs (EBA/GL/2014/01)

Šajā dokumentā ietvertas pamatnostādnes saskaņā ar 1 6. pantu Eiropas Parlamenta un Padomes 2010. gada 24. novembra Regulā (ES) Nr. 1093/2010, ar ko izveido Eiropas Uzraudzības iestādi (Eiropas Banku iestādi), groza Lēmumu Nr. 716/2009/EK un atceļ Komisijas Lēmumu 2009/78/EK („ EBI regula”). Kompetentajām iestādēm un finanšu iestādēm saskaņā ar EBI regulas 16. panta 3. punktu jādara viss iespējamais, lai ievērotu pamatnostādnes.

Pamatnostādnēs izklāstīts EBI viedoklis par atbilstošām uzraudzības praksēm Eiropas Finanšu uzraudzības sistēmā jeb par to, kā Savienības tiesību akti jāpiemēro konkrētā jomā. T ādēļ EBI sagaida, ka pamatnostādnes ievēros visas tās kompetentās iestādes un finanšu iestādes, kurām tās ir adresētas. Kompetentajām iestādēm, uz kurām attiecas pamatnostādnes, tās jāievēro, attiecīgā veidā iekļaujot savās uzraudzības praksēs (piemēram, grozot savu tiesisko regulējumu vai veicot izmaiņas savos uzraudzības procesos), arī tad, ja pamatnostādnes galvenokārt paredzētas iestādēm.

Saskaņā ar EBI regulas 16. panta 3. punktu kompetentajām iestādēm līdz 2014. gada 27. maijam jāpaziņo EBI, vai tās ievēro vai paredz ievērot šīs pamatnostādnes, vai jānorāda to neievērošanas iemesli. Ja līdz minētajam termiņam nebūs saņemts nekāds paziņojums, EBI uzskatīs, ka attiecīgās kompetentās iestādes nav izpildījušas minētās prasības. Paziņojumi jāiesniedz, nosūtot 5. nodaļā iekļauto veidlapu uz e - pasta adresi compliance@eba.europa.eu ar norādi „EBA/GL/2014/01”. Paziņojumi jāiesniedz personām, kurām ir atbilstošas pilnvaras sniegt ziņojumus par atbilstību attiecīgo kompetento iestāžu vārdā.

Paziņojumus publicēs EBI tīmekļa vietnē saskaņā ar 16. panta 3. punktu.

I nodaļa. Priekšmets un definīcijas

II nodaļa. Prasības attiecībā uz diskonta likmi mainīga jam atalgojumam

22. Pamatnostādnes piemēro no [ 2014 . gada 1. jūni ja] kopējā atalgojuma, kas no 2014. gada un pēc tam piešķirts par darbības rezultātiem un pakalpojumiem, mainīgās un nemainīgās daļas attiecības aprēķināšanai.

Mainīgā atalgojuma diskontētās daļas („dvr”) noteikšana, lai aprēķinātu atalgojuma mainīgās un nemainīgās daļas proporciju:

𝑣𝑟 kur: 𝑑𝑣𝑟 = (1+ 𝑖 + 𝑔 + 𝑖𝑑 ) 𝑛

dvr = diskontētais mainīgais atalgojums ; vr = mainīgais atalgojums, ko paredzēts diskontē t ( ne vairāk kā 25 % no kopējā mainīgā atalgojuma, ja to izmaksā instrumentos, kuru realizācija atlikta uz laikposmu, kas nav mazāks par pieciem gadiem ); i = inflācijas rādītājs procentos ; g = valdības obligāciju procentu likme vidēji Eiropas Savienībā procentos ; id = stimulēšanas koeficients par ilgtermiņa atlikta maksājuma izmantošanu procentos ; n = izmaksas termiņa gadu skaits.

Kopējais mainīgais atalgojums ir mainīgā atalgojuma diskontētā s daļa s un mainīgā atalgojuma nediskontētā s daļas summa.

Šajā piemērā pieņemsim, ka attiecīgā dalībvalsts iestādēm ir atļāvusi piemērot diskonta likmi ne vairāk kā 25 % no kopējā mainīgā atalgojuma. Pieņemsim arī, ka iestādes akcionāri nav apstiprinājuši augstāku maksimālo likmi, nekā noteikts Direktīvā 2013/36/ES .

Iestāde vēlētos piešķir t darbiniekam kopējo atalgojumu EUR 285 000 apmērā, no kā EUR 135 000 vajadzētu būt nemainīgajam atalgojumam un potenciālajai summai EUR 150 000 vajadzētu būt mainīgajam atalgojumam. Attiecīgais darbinieks ir identificētais darbinieks, un mēs analizējam atalgojumu, kas piešķirts par darbu 2014. gadā. Mainīgā un nemainīgā atalgojuma proporcija, pamatojoties uz nominālajām summām, šajā gadījumā būtu lielāka par pieļaujamo proporciju 1:1. Tomēr pēc diskonta likmes piemērošanas mainīgā atalgojuma daļai, kas izmaksāta instrumentos, kuru realizācija atlikta vismaz uz pieciem gadiem, attiecība ir atbilstoša Direktīvas 2013/36/ES 94. panta 1. punkta g) apakšpunktam, kā norādīts turpmāk.

Šajā piemērā mainīgā atalgojuma struktūra būtu šāda:

•  EUR 20 000 no mainīgā atalgojuma izmaksātu instrumentos, kuru realizācija atlikta uz pieciem gadiem;
•  EUR 10 000 izmaksātu instrumentos, kuru realizācija atlikta uz sešiem gadiem;
•  atlikušo kopējā mainīgā atalgojuma daļu izmaksātu avansā, nevis instrumentos, vai atliktu izmaksu uz laika posmu, kas īsāks par pieciem gadiem.

Direktīvā 2013/36/ES noteikts, ka mainīgā atalgojuma daļu, kas ir vismaz 40 %, atliek uz vismaz trīs līdz pieciem gadiem. Ja atalgojuma mainīgā daļa ir īpaši liela, jāatliek vismaz 60 % no summas. Vismaz 50% no mainīgā atalgojuma jāizmaksā instrumentos. Visas šīs proporcijas attiecas uz mainīgā atalgojuma summām, kas piešķirtas atsevišķam darbiniekam pirms diskonta likmes p iemērošanas.

Šajā piemērā nav paredzēta izmaksa proporcionāli pa daļām. Summu EUR 20 000 un EUR 10 000 , kas izmaksāta instrumentos, pilnībā izmaksā attiecīgi pēc pieciem un sešiem gadiem.

Tā kā mainīgais atalgojums ir EUR 150 000 , varētu diskontēt ne vairāk kā EUR 37 500 (kas atbilst 25 % no kopējā mainīgā atalgojuma EUR 150 000), ja tas izmaksāts instrumentos, kuru realizācijas atlikta vismaz uz pieciem gadiem. Tomēr šajā piemērā tikai EUR 30 000 atbilst abiem šiem nosacījumiem, kā arī tikai šīs summas var diskontēt.

Pieņemsim, ka dalībvalstī iestāde darbiniekam (identificēts kā darbinieks, kura darbībai ir būtiska ietekme uz iestādes riska profilu), kurš saņem EUR 135 000 kā nemainīgo atalgojumu, vēlas piešķirt EUR 150 000 kā mainīgo atalgojumu. Tie paši pieņēmumi, kas minēti 1. piemērā, attiecas uz Direktīvas 2013/36/ES transpozīciju dalībvalstī (ne vairāk kā 25 %), akcionāru apstiprinājumu augstākai proporcijai nekā 1:1 (apstiprinājuma nav) un darbības gadu (2014. gadu ) . Mainīgā atalgojuma struktūra ir šāda:

•  60% no kopējā mainīgā atalgojuma, t.i., EUR 90 000 , atliktu uz sešiem gadiem un izmaksātu proporcionāli pa daļām šajā laika posmā,
•  EUR 37 500 no iepriekš minētā mainīgā atalgojuma, kas atlikts uz sešiem gadiem, izmaksātu instrumentos ; t as nozīmē, ka katru gadu instrumentos izmaksātu EUR 6 250 .

Šajā piemērā ir paredzēta izmaksa proporcionāli pa daļām. Diskonta likmi var piemērot ne vairāk kā 25 % no kopējā mainīgā atalgojuma, ja to izmaksā instrumentos, kas atlikti vismaz uz pieciem gadiem.

1 . attēls. Shematisks pārskats par atlikšanas kārtību un diskonta likmes piemērošanu mainīgajam atalgojumam, kas izmaksāts instrumentos, kuru realizācija atlikta uz sešiem gadiem ( ar izmaksu proporcionāli pa daļām )

p e r i o d a n g a d ā d a ļ a s p i e š ķ i r š a n a s i z m a k s ā t s a v a n s a Mainīgā atalgojuma, proporcionāli kas atlikts pa uz sešiem daļām gadiem, izmaksa

mainīgais atalgojums

Šajā piemērā ir izmantota noteikta nemainīgā atalgojuma summa EUR 100 000 un paskaidrots, kā aprēķināt iespējami vislielāko mainīgā atalgojuma summu, ko var piešķirt, ja 25 % no mainīgā atalgojuma ir izmaksāti instrumentos, kuru realizācija atlikta uz pieciem gadiem, pieņemot, ka pilnu summu izmaksā atlikšanas termiņa beigās. I zmantots tāds pats inflācijas koeficients un valdības obligāciju procentu likme kā 1. piemērā. Izdarīti tādi paši pieņēmumi kā 1. piemērā attiecībā uz Direktīvas 2013/36/ES transpozīciju dalībvalstī (25 %) un akcionāru apstiprinājumu proporcijai, kas lielāka nekā 1:1 (apstiprinājuma nav). Ja dalībvalsts noteikusi mazāku procentuālo daļu, formula jākoriģē, aizstājot 0,25 ar mazāku procentuālo daļu.

Šajā piemērā kopējais mainīgais atalgojums, ko var izmaksāt, ir ne vairāk kā 100 % no atalgojuma nemainīgās daļ as , un vislielākais mainīgais atalgojums, ko var diskontēt, ir 25 % , ja tas izmaksāts instrumentos, kuru realizācija atlikta vismaz uz pieciem gadiem.

Līdz ar to var uzrakstīt šādu vienādojumu:

𝑓𝑟 = (1 − 0,25) ∗𝑡𝑣𝑟 + 𝑛 fr = nemainīgais atalgojums; (1+ 𝑖 + 𝑔 + 𝑖𝑑 )

tvr = kopējais mainīgais atalgojums; i = inflācijas koeficients ; g = valdības obligāciju procentu likme vidēji Eiropas Savienībā ; id = stimulēšanas koeficients par ilgtermiņa atlikta maksājuma izmantošanu ; n = izmaksas termiņa gadu skaits.

Katru šā vienādojuma mainīgo lielumu aizstājot ar attiecīgajām šajā piemērā izmantotajām summām, iegūstams:

100 000= 0,75 ∗𝑡𝑣𝑟 +⁵ fr = 100 000 (1+0,02+0,0273+0,10) i = 2 %, inflācijas koeficients g = 2, 73 % , valdības obligāciju procentu likmes koeficients id = 10 %, koeficients par izmaksas atlikšanu uz pieciem gadiem n = 5, izmaksas termiņa gadu skaits.

Atrisinot vienādojumu kopējā mainīgā atalgojum a ( tvr) aprēķināšanai, iegūstam s :

100 000 ∗ 1,987856 𝑡𝑣𝑟 = =114 186,10 Šajā piemērā lielākais iespējamais 0,75 mainīgais ∗ 1,987856+0,25 atalgojums, ko var izmaksāt, ja 25 % no mainīgā atalgojuma ir diskontēti, ir EUR 114 186,10.