17.2 Nezávislosť funkcií vnútornej kontroly

Aby funkcie kontroly bolo možné považovať za fungujúce nezávisle, mali by byť splnené tieto podmienky:

• a. ich zamestnanci nevykonávajú operačné riziká, ktoré patria do rozsahu činností, na ktorých monitorovanie a kontrolu sú určené funkcie vnútornej kontroly, pokiaľ nie je preukázané, že so zreteľom na kritériá uvedené v zozname v hlave I, pokiaľ ide o uplatnenie zásady proporcionality, sú funkcie vnútornej kontroly naďalej účinné. V tom prípade majú investičné spoločnosti posúdiť, či je ohrozená účinnosť ich funkcií vnútornej kontroly.
• b. Ak je to vhodné, sú organizačne oddelené od činností, ktoré majú monitorovať a kontrolovať;
• c. odmeňovanie zamestnancov funkcie vnútornej kontroly by nemalo byť viazané na výkon činností, ktoré funkcia vnútornej kontroly monitoruje a kontroluje, a nemalo by byť ani inak pravdepodobné, že by mohlo ohroziť objektívnosť zamestnancov²⁸ .

²⁸ Pozri aj usmernenia EBA o zdravých politikách odmeňovania, ktoré sú k dispozícii na https://www.eba.europa.eu/regulation - and - policy/remuneration/guidelines - on - sound - remuneration - policies .