Článok 49 Posudzovanie strát v prípade zlyhania

i)

je strata v prípade zlyhania k dispozícii v rámci prístupu IRB pre expozíciu v neobchodnej knihe a či sa používa pre expozíciu v obchodnej knihe, ako sa vyžaduje v článku 325bp ods. 6 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013;

ii)

strata v prípade zlyhania nie je k dispozícii v rámci prístupu IRB pre expozíciu v neobchodnej knihe a či inštitúcia používa prístup IRB na vypočítanie straty pozície v prípade zlyhania, ako sa vyžaduje v článku 325bp ods. 6 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013;

iii)

strata v prípade zlyhania nie je k dispozícii v rámci prístupu IRB pre expozíciu v neobchodnej knihe a či inštitúcia používa internú metodiku spĺňajúcu požiadavky prístupu IRB stanovené v článku 3 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578 na jej získanie;

iv)

strata v prípade zlyhania nie je k dispozícii v rámci prístupu IRB pre expozíciu v neobchodnej knihe a či inštitúcia používa internú metodiku spĺňajúcu požiadavky stanovené v článku 3 ods. 3 a 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578 na jej získanie;

v)

strata v prípade zlyhania nie je k dispozícii v rámci prístupu IRB pre expozíciu v neobchodnej knihe a či inštitúcia používa externé zdroje, ako sa uvádza v článku 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578, na jej získanie;

i)

overujú, či inštitúcia dodržala postup na získanie odhadu straty v prípade zlyhania podľa prístupu IRB v súlade s internými politikami inštitúcie pre IRB;

ii)

na vzorke pozícií overujú, či je strata v prípade zlyhania používaná inštitúciou totožná s odhadom, ktorú by vytvorili systémy IT používané v rámci prístupu IRB;

iii)

posudzujú premenné použité v rámci prístupu IRB a na vzorke pozícií overujú, či vstupné údaje existujú a či sú dostatočne spoľahlivé na určenie primeranej straty v prípade zlyhania;

i)

overujú, či je interná dokumentácia na podporu plnenia podmienok inštitúciou, ktoré sú uvedené v článku 3 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578, úplná;

ii)

na vzorke pozícií posudzujú odôvodnenie odhadu straty v prípade zlyhania tak, že nepoužijú internú metodiku uvedenú v článku 3 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578 ani externé zdroje uvedené v článku 4 uvedeného delegovaného nariadenia;

iii)

na vzorke pozícií, v prípade ktorých sa odôvodnenie uvedené v bode ii) tohto odseku týka nedostatku vstupných údajov, ako sa uvádza v článku 3 ods. 2 písm. b) bode i) delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578, overujú, či inštitúcia zdôvodňuje skutočnosť, že vstupné údaje chýbajú;

iv)

overujú, či inštitúcia v rámci svojich interných politík špecifikovala obdobie držby uvedené v článku 3 ods. 2 písm. b) bode ii) delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578, ktoré ak je kratšie, inštitúcia považuje za prijateľné nepoužívať internú metodiku spĺňajúcu požiadavky stanovené pre prístup IRB, a posudzujú, či takéto obdobie držby zodpovedá portfóliu inštitúcie, pokiaľ ide o veľkosť, zložitosť a obchodnú stratégiu;

v)

preskúmavajú hodnotu „m“ vypočítanú v súlade s článkom 3 ods. 5 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578 a prípadne požiadajú inštitúciu, aby vysvetlila zdroj akýchkoľvek významných zmien v jej hodnote za predchádzajúce štvrťroky;

vi)

preskúmavajú postup, ktorý inštitúcia uplatnila s cieľom prešetriť, či sú k dispozícii nejaké dodatočné externé zdroje, ako sa požaduje v článku 3 ods. 2 písm. c) bode ii) delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578;

vii)

použitím súpisu uvedeného v odseku 1 tohto článku posudzujú, či sa správne vykonáva určenie straty v prípade zlyhania, ako sa uvádza v článku 3 ods. 3 a 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578;

i)

na vzorke pozícií overujú, či sú údaje použité na odhad straty v prípade zlyhania reprezentatívne pre danú pozíciu;

ii)

overujú, či je hierarchia externých zdrojov uvedená v článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578 dostatočne špecifikovaná v internej dokumentácii inštitúcie, a na vzorke pozícií overujú, či sa uvedená hierarchia externých zdrojov uplatňuje správne;

iii)

overujú, či sa v odhadoch strát v prípade zlyhania rozlišuje medzi zlyhanými a nezlyhanými pozíciami.