Обхват на прилагане

Насоките се прилагат във връзка с член 74 от Директива 2013/36/ЕС,² в който се изисква институциите да разполагат с надеждни правила за управление, включващи ясна организационна структура с точно определени, прозрачни и последователни нива на отговорност, ефективни процеси за установяване, управление, наблюдение и сигнализиране за рисковете, на които са изложени или могат да бъдат изложени, адекватни механизми за вътрешен контрол.

² Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно достъпа до осъществяването на дейност от кредитните институции и относно пруденциалния надзор върху кредитните институции и инвестиционните посредници, за изменение на Директива 2002/87/ЕО и за отмяна на Директиви 2006/48/ЕО и 2006/49/ЕО (ОВ L 176, 27.06.2013 г., стр. 338).

Компетентните органи следва да гарантират спазването на насоките от кредитните институции на индивидуална, подконсолидирана и консолидирана основа, в съответствие с член 109 от Директива 2013/36/ЕС.

Разделите в настоящите насоки се отнасят за всички експозиции, за които са приложими определенията за необслужване и въздържане от действия по преструктуриране, както е определено в приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията.³

³ Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията от 16 април 2014 г. за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 191, 28.06.2014 г., стр. 1).

За целите на горепосочените определения за необслужвани и преструктурирани експозиции в приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията, експозициите, държани за търгуване, включват експозициите в търговския портфейл, определени в член 4, параграф 1, точка 86 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

Кредитните институции с отношение на брутните необслужвани кредити, което е равно или по - голямо от 5 % на консолидирана, подконсолидирана или индивидуална основа, следва да прилагат раздели 4 и 5 от настоящите насоки спрямо субектите, при които отношенията на необслужваните кредити надхвърлят определения праг.

Когато отношението на брутни необслужвани кредити в кредитните институции е под 5 %, но има голям дял или съществена част необслужвани експозиции в индивидуален портфейл или индивидуални портфейли със специфична концентрация на необслужвани експозиции в даден географски регион, икономически сектор или група от свързани клиенти, компетентните органи могат да изискват от кредитните институции да прилагат раздели 4 и 5 на нивото на тези портфейли.

Освен това компетентните органи могат да определят кредитни институции, различни от попадащите в обхвата на точка 11, които също следва да прилагат раздели 4 и 5. Компетентните органи следва да изискват прилагането на тези раздели, ако установят признаци на влошаване на качеството на активите. При оценяване на приложимостта на раздели 4 и 5 компетентните органи следва да вземат предвид следните елементи и техните взаимодействия:

• а. увеличени входящи потоци на необслужвани експозиции;
• б. високо или увеличено ниво на преструктурирани експозиции;
• в. високо или увеличено ниво на принудително иззети активи;
• г. ниски коефициенти на покритие;
• д. нарушени показатели за ранно предупреждение;
• е. увеличен Тексаски коефициент (Texas ratio);
• ж. качеството и целесъобразността на дейностите по събиране на проблемни експозиции (workout).

Всички кредитни институции следва да прилагат раздели 6 до 9.

Кредитните институции следва да спазват тези насоки по начин, който е подходящ за техния размер и вътрешна организация, както и за естеството, обхвата и сложността на тяхната дейност. По - специално кредитните институции могат да спазват раздели 4 и 5, като вземат предвид критериите за пропорционалност, посочени в раздел 4, Дял I от Насоките на ЕБО относно вътрешното управление⁴ . Освен това, ако кредитната институция е класифицирана от компетентните органи за целите на ПНПО в ПНПО категория 3 или 4 (определена в съответствие с Насоките на ЕБО относно общите процедури и методологии за ПНПО⁵ ), тогава насоките следва да бъдат прилагани по пропорционален начин. Принципът на пропорционалност при прилагането на тези насоки ще се отнася по - специално до опростените задължения за прилагането в оперативната дейност и правила за управление в подкрепа на стратегиите за необслужвани експозиции на кредитните институции (раздел 5).

⁴ Насоки относно вътрешно управление съгласно Директива 2013/36/ЕС (EBA/GL/2017/11).

⁵ Описани в раздел 2.1.1 „Категоризация на институциите“ от Насоките относно общите процедури и методологии за процеса на надзорен преглед и оценка (ПНПО) (EBA/GL/2014/13).

Пропорционалността по отношение на надзорната оценка на стратегията за необслужвани експозиции на институция от ПНПО категория 3 или 4 може да бъде постигната чрез съгласуване на оценката с модела на надзорна ангажираност във връзка с ПНПО, което да осигурява прилагане на надзорен подход, основан на риска, и отчитане на системното значение на институцията.