Zakres zastosowania

Niniejsze wytyczne mają zastosowanie w związku z art. 74 dyrektywy 2013/36/UE,² w którym zawarto wymóg, że instytucje muszą posiadać solidne zasady zarządzania obejmujące jasną strukturę organizacyjną z dobrze określonymi, przejrzystymi i spójnymi zakresami odpowiedzialności, skutecznymi procedurami służącymi identyfikacji ryzyka, na które instytucje są lub mogą być narażone, zarządzaniu tym ryzykiem, jego monitorowaniu i raportowaniu oraz odpowiednimi mechanizmami kontroli.

² Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338).

Właściwe organy powinny zapewnić, by instytucje kredytowe stosowały się do tych wytycznych na zasadzie indywidualnej, subskonsolidowanej i skonsolidowanej zgodnie z art. 109 dyrektywy 2013/36/UE.

Wszystkie sekcje niniejszych wytycznych mają zastosowanie do wszelkich ekspozycji podlegających definicjom ekspozycji zagrożonych i udzielenia zwłoki zgodnie z załącznikiem V do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014.³

³ Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).

Na potrzeby powyższych definicji ekspozycji zagrożonych i wstrzymanych zawartych w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 przyjęto, że ekspozycje handlowe obejmują ekspozycje w portfelu handlowym zgodne z art. 4 ust. 1 pkt 86 rozporządzenia UE nr 575/2013.

Instytucje kredytowe o wskaźniku kredytów zagrożonych (NPL) brutto wynoszącym 5% albo więcej na zasadzie skonsolidowanej, subskonsolidowanej albo indywidualnej powinny stosować sekcje 4 i 5 niniejszych wytycznych do podmiotów o wskaźniku NPL wyższym od ustanowionego progu.

Gdy instytucje kredytowe mają wskaźnik NPL brutto niższy od 5%, ale wysoki udział lub istotną ilość NPE w portfelu indywidualnym albo portfelach indywidualnych ze szczególną koncentracją NPE w pewnym regionie geograficznym, sektorze gospodarki albo grupie powiązanych klientów, właściwe organy mogą wymagać od instytucji kredytowych stosowania sekcji 4 i 5 na poziomie tych portfeli.

Właściwe organy mogą ponadto uznać, że instytucje kredytowe inne niż określone w ust. 11 również powinny stosować sekcje 4 i 5. Właściwe organy powinny żądać stosowania się do tych sekcji, gdy widzą oznaki spadku jakości aktywów. Właściwe organy powinny rozważyć następujące elementy oraz ich interakcje przy ocenie, czy sekcje 4 i 5 mają zastosowanie:

• a) zwiększone napływy NPE;
• b) duży albo zwiększony wskaźnik FBE;
• c) duży albo zwiększony wskaźnik aktywów przejętych w drodze egzekucji;
• d) niskie wskaźniki pokrycia;
• e) przekroczone wskaźniki wczesnego ostrzegania;
• f) wzrost wskaźnika Texas;
• g) jakość i właściwy charakter działań służących odzyskiwaniu należności.

Wszystkie instytucje kredytowe powinny stosować sekcje 6 – 9.

Instytucje kredytowe powinny się stosować do tych wytycznych odpowiednio do ich wielkości i organizacji wewnętrznej oraz charakteru, zakresu i złożoności ich działalności; w szczególności instytucje kredytowe mogą się stosować do sekcji 4 i 5, biorąc pod uwagę kryteria proporcjonalności z sekcji 4, tytuł I wytycznych EUNB dotyczących zarządzania wewnętrznego⁴ . Ponadto jeśli ze względu na SREP instytucja kredytowa jest zaklasyfikowana przez właściwe organy do kategorii 3 albo 4 SREP (zgodnie z wytycznymi EUNB dotyczącymi wspólnych procedur i metod stosowanych w ramach procesu przeglądu i oceny nadzorczej⁵ ), wytyczne należy stosować proporcjonalnie. Zasada proporcjonalności w stosowaniu niniejszych wytycznych będzie się w szczególności odnosić do uproszczonych wymogów co do zasad operacjonalizacji i zarządzania wspierających strategie instytucji kredytowych w zakresie NPE (sekcja 5).

⁴ Wytyczne dotyczące zarządzania wewnętrznego na podstawie dyrektywy 2013/36/UE (EBA/GL/2017/11).

⁵ Opisane w sekcji 2.1.1 („Kategoryzacja instytucji”) wytycznych dotyczących wspólnych procedur i metod stosowanych w ramach procesu przeglądu i oceny nadzorczej (SREP) (EBA/GL/2014/13).

Proporcjonalność w ramach oceny nadzorczej strategii w zakresie NPE instytucji z kategorii 3 albo 4 SREP można osiągnąć poprzez zharmonizowanie oceny z modelem zaangażowania nadzorczego, co zapewnia metodę nadzoru powiązaną z poziomem ryzyka i uwzględnia systemowe znaczenie instytucji.