Oblast působnosti

Tyto obecné pokyny se použijí v souvislosti s článkem 74 směrnice 2013/36/EU² , který vyžaduje, aby instituce měly spolehlivé systémy správy a řízení, které zahrnují jasnou organizační strukturu s dobře vymezenými, transparentními a konzistentními odpovědnostmi, účinnými postupy pro identifikaci, řízení, sledování a hlášení rizik, jimž je nebo může být instituce vystavena, a příslušné kontrolní mechanismy.

² Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU ze dne 26. června 2013 o přístupu k činnosti úvěrových institucí a o obezřetnostním dohledu nad úvěrovými institucemi a investičními podniky, o změně směrnice 2002/87/ES a zrušení směrnic 2006/48/ES a 2006/49/ES (Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 338).

Příslušné orgány by měly zajistit, aby úvěrové instituce dodržovaly tyto obecné pokyny na individuálním, subkonsolidovaném a konsolidovaném základě v souladu s článkem 109 směrnice 2013/36/EU.

Všechny oddíly těchto obecných pokynů se vztahují na všechny expozice, na něž se vztahují definice nevýkonných expozic a úlev stanovené v příloze V prováděcího nařízení Komise (EU) č. 680/2014³ .

³ Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014 ze dne 16. dubna 2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Úř. věst. L 191, 28.6.2014, s. 1).

Pro účely výše uvedených definic nevýkonných expozic a expozic s úlevou v příloze V prováděcího nařízení Komise (EU) č. 680/2014 zahrnují obchodní expozice expozice v obchodním portfoliu ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 86 nařízení (EU) č. 575/2013.

Úvěrové instituce s hrubým podílem nevýkonných úvěrů rovným nebo vyšším než 5 % na konsolidované, subkonsolidované nebo individuální úrovni by měly na subjekty, které mají podíl nevýkonných úvěrů přesahující stanovenou prahovou hodnotu, použít oddíly 4 a 5 těchto obecných pokynů.

Pokud mají úvěrové instituce hrubý podíl nevýkonných úvěrů pod 5% úrovní, ale mají vysoký podíl nebo podstatný objem nevýkonných expozic v jednotlivém portfoliu nebo jednotlivých portfoliích s konkrétní koncentrací nevýkonných expozic v zeměpisné oblasti, hospodářském odvětví nebo vůči ekonomicky spjaté skupině klientů, mohou příslušné orgány požadovat, aby úvěrové instituce na úrovni těchto portfolií použily oddíly 4 a 5.

Kromě toho mohou příslušné orgány kromě úvěrových institucí uvedených v odstavci 11 určit i jiné úvěrové instituce, které by měly rovněž použít oddíly 4 a 5. Příslušné orgány by měly požadovat použití těchto oddílů, pokud zjistí známky zhoršující se kvality aktiv. Příslušné orgány by při posuzování použitelnosti oddílů 4 a 5 měly zvážit tyto prvky a jejich vzájemné vztahy:

• a) zvýšení růstu objemu nevýkonných expozic;
• b) vysoká nebo zvýšená úroveň expozic s úlevou;
• c) vysoká nebo zvýšená úroveň zabavených aktiv;
• d) nízká míra krytí;
• e) překročení indikátorů včasného varování;
• f) zvýšený texaský poměr;
• g) kvalita a přiměřenost vymáhacího procesu.

Oddíly 6 až 9 by měly používat všechny úvěrové instituce.

Úvěrové instituce by měly dodržovat tyto obecné pokyny způsobem, který odpovídá jejich velikosti a vnitřní organizaci a povaze, rozsahu a složitosti jejich činností. Úvěrové instituce se mohou zejména řídit oddíly 4 a 5, přičemž zohlední kritéria proporcionality uvedená v oddíle 4 hlavy I Obecných pokynů orgánu EBA k vnitřnímu systému správy a řízení⁴ . Dále platí, že pokud je úvěrová instituce pro účely procesu přezkumu a vyhodnocení klasifikována příslušnými orgány v rámci uvedeného procesu jako 3. nebo 4. kategorie (kategorie přidělená v souladu s Obecnými pokyny orgánu EBA ke společným postupům a metodikám procesu přezkumu a vyhodnocení⁵ ), měly by být tyto obecné pokyny uplatňovány přiměřeným způsobem. Zásada proporcionality při uplatňování těchto obecných pokynů se bude týkat zejména zjednodušených povinností pro účely zajištění uplatňování a správy v rámci podpory strategií nevýkonných expozic v úvěrových institucích (oddíl 5).

⁴ Obecné pokyny k vnitřnímu systému správy a řízení podle směrnice 2013/36/EU (EBA/GL/2017/11).

⁵ Popsáno v oddíle 2.1.1, „Zařazení institucí do kategorií“ Obecných pokynů ke společným postupům a metodikám procesu přezkumu a vyhodnocení (EBA/GL/2014/13).

Pokud jde o hodnocení strategie pro nevýkonné expozice instituce 3. nebo 4. kategorie v rámci procesu přezkumu a vyhodnocení orgány dohledu, lze proporcionality dosáhnout přizpůsobením hodnocení používanému v rámci procesu přezkumu a vyhodnocení, který zajišťuje rizikově orientovaný přístup k dohledu a zohledňuje systémový význam instituce.