Rozsah pôsobnosti

Tieto usmernenia sa uplatňujú vo vzťahu k článku 74 smernice 2013/36/EÚ² , ktorým sa od inštitúcií vyžaduje, aby mali dôkladné mechanizmy v oblasti riadenia, ktoré zahŕňajú jasnú organizačnú štruktúru s náležite definovanými, transparentnými a konzistentnými líniami zodpovednosti, účinné postupy na identifikáciu, riadenie, monitorovanie a vykazovanie rizík, ktorým sú alebo môžu byť vystavené a primerané mechanizmy vnútornej kontroly.

² Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/36/EÚ z 26. júna 2013 o prístupe k činnosti úverových inštitúcií a prudenciálnom dohľade nad úverovými inštitúciami a investičnými spoločnosťami, o zmene smernice 2002/87/ES a o zrušení smerníc 2006/48/ES a 2006/49/ES (Ú. v. EÚ L 176, 27.6.2013, s. 338).

Príslušné orgány by mali zabezpečiť, aby úverové inštitúcie dodržiavali tieto usmernenia na individuálnom, subkonsolidovanom a konsolidovanom základe v súlade s článkom 109 smernice 2013/36/EÚ.

Všetky oddiely týchto usmernení sa uplatňujú na všetky expozície, na ktoré sa vzťahujú vymedzenia problémovej expozície a expozície s odloženou splatnosťou, ako sú uvedené v prílohe V k vykonávaciemu nariadeniu Komisie (EÚ) č. 680/2014.³

³ Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) č. 680/2014 zo 16. apríla 2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 (Ú. v. EÚ L 191, 28.6.2014, s. 1).

Na účely uvedeného vymedzenia pojmov pre problémové expozície a expozície s odloženou splatnosťou v prílohe V k vykonávaciemu nariadeniu Komisie (EÚ) č. 680/2014, obchodné expozície zahŕňajú expozície v obchodnej knihe vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 86 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

Úverové inštitúcie s podielom hrubej hodnoty problémových úverov (ďalej len „NPL úverov“) rovnajúcim sa alebo vyšším ako 5 % na konsolidovanej, subkonsolidovanej alebo individuálnej úrovni by mali uplatňovať oddiely 4 a 5 týchto usmernení pre subjekty, ktoré majú pomer NPL úverov prekračujúci stanovenú prahovú hodnotu.

Ak majú úverové inštitúcie podiel hrubej hodnoty NPL úverov pod úrovňou 5 %, ale majú vysoký podiel alebo významný objem NPE v individuálnom portfóliu alebo v jednotlivých portfóliách s osobitnou koncentráciou NPE v geografickom regióne, hospodárskom sektore alebo skupine prepojených klientov, príslušné orgány môžu vyžadovať, aby úverové inštitúcie uplatňovali oddiely 4 a 5 na úrovni týchto portfólií.

Príslušné orgány môžu okrem toho určiť iné úverové inštitúcie než tie, ktoré sú uvedené v odseku 11, ktoré by takisto mali uplatňovať oddiely 4 a 5. Príslušné orgány by mali požadovať uplatňovanie týchto oddielov, ak zistia známky zhoršovania kvality aktív. Príslušné orgány by pri posudzovaní uplatniteľnosti oddielov 4 a 5 mali zvážiť tieto prvky a ich vzájomné vzťahy:

• a) zvýšený kladný tok NPE;
• b) vysoká alebo zvýšená úroveň FBE;
• c) vysoká alebo zvýšená úroveň zabavených aktív;
• d) nízke ukazovatele krytia;
• e) prekročené ukazovatele včasného varovania;
• f) zvýšený Texaský koeficient;
• g) kvalita a primeranosť činností na riešenie problémových expozícií.

Všetky úverové inštitúcie by mali uplatňovať oddiely 6 až 9.

Úverové inštitúcie by mali dodržiavať tieto usmernenia spôsobom, ktorý zodpovedá ich veľkosti a vnútornej organizácii, ako aj povahe, rozsahu a zložitosti ich činností. Úverové inštitúcie môžu najmä dodržiavať oddiely 4 a 5, pričom zohľadnia kritériá proporcionality uvedené v oddiele 4 hlave I usmernení EBA o vnútornom riadení⁴ . Okrem toho, ak je na účely postupu preskúmania a hodnotenia orgánmi dohľadu úverová inštitúcia príslušnými orgánmi klasifikovaná ako inštitúcia kategórie 3 alebo 4 v rámci SREP (priradená v súlade s usmerneniami EBA

• o spoločných postupoch a metodikách SREP⁵ ), tieto usmernenia by sa mali uplatňovať primeraným spôsobom. Zásada proporcionality sa pri uplatňovaní týchto usmernení bude týkať najmä zjednodušených povinností v prípade operačných a riadiacich opatrení podporujúcich stratégie pre NPE úverových inštitúcií (oddiel 5).

⁴ Usmernenia o vnútornom riadení podľa smernice 2013/36/EÚ (EBA/GL/2017/11).

⁵ Opísané v oddiele 2.1.1, „Kategorizácia inštitúcií“ Usmernení o spoločných postupoch a metodikách postupu preskúmania a hodnotenia orgánmi dohľadu (SREP) (EBA/GL/2014/13).

Pokiaľ ide o hodnotenie dohľadu nad stratégiou pre NPE inštitúcie kategórie 3 alebo 4 v rámci SREP, proporcionalitu možno dosiahnuť zosúladením hodnotenia s modelom angažovanosti SREP, ktorým sa zabezpečuje prístup k dohľadu založený na riziku a berie do úvahy systémový význam inštitúcie.